企业所得税实务指南

　　上篇 
　　个人独资企业和 
　　合伙企业所得税 
　　实务指南 
　　前言 1 
　　第一章 个人独资企业和合伙企业 
　　所得税基本制度 3 
　　第一节 纳税人 3 
　　第二节 征税对象和税率 6 
　　第二章 个人独资企业和合伙企业 
　　所得税应纳税所得额的确定 9 
　　第一节 收入总额 9 
　　第二节 税前扣除项目 11 
　　第三节 禁止扣除项目 15 
　　第四节 核定征收应纳税所得额的确定 18 
　　第三章 个人独资企业和合伙企业 
　　资产的税务处理 26 
　　第一节 固定资产的税务处理 26 
　　第二节 无形资产和开办费的税务处理 30 
　　第三节 存货及对外投资的税务处理 31 
　　第四章 个人独资企业和合伙企业 
　　所得税应纳税额的计算 33 
　　第一节 捐赠的税务处理 33 
　　第二节 亏损弥补与外国税收抵免 35 
　　第二节 应纳税额的计算与税收优惠政策 39 
　　第五章 个人独资企业和合伙企业 
　　所得税的申报与缴纳 43 
　　第一节 个人独资企业所得税 
　　的申报与缴纳 43 
　　第二节 合伙企业所得税的申报与缴纳 49 
　　第六章 个人独资企业和合伙企业 
　　所得税纳税筹划 52 
　　第一节 纳税筹划基本谋略 52 
　　第二节 纳税筹划实战案例 55 
　　下篇 
　　法人企业所得税 
　　实务指南 
　　第七章 企业所得税的纳税人和税率 63 
　　第一节 纳税人 63 
　　第二节 税率 87 
　　第八章 企业所得税应纳税额的计算 93 
　　第一节 应税所得额计算公式 
　　与企业收入总额 93 
　　第二节 税前扣除项目 117 
　　第三节 企业资产的税务处理 151 
　　第四节 境外亏损处理与亏损弥补 180 
　　第五节 应纳税额的计算 187 
　　第九章 企业所得税税收优惠政策 199 
　　第一节 直接税收优惠政策 199 
　　第二节 间接税收优惠政策 224 
　　第十章 企业所得税特别纳税调整 239 
　　第一节 关联交易及其纳税调整 239 
　　第二节 受控外国公司与资本弱化 248 
　　第三节 一般反避税条款与纳税调整利息 254 
　　第十一章 企业所得税的申报与缴纳 260 
　　第一节 企业所得税的源泉扣缴 260 
　　第二节 纳税申报和税款缴纳 267 
　　第十二章 企业所得税纳税筹划 285 
　　第一节 纳税筹划基本谋略 285 
　　第二节 纳税筹划实战案例 297 
　　主要参考文献 314 

　　    翟继光,江苏徐州人，北京大学哲学学士，北京大学法学博士，现任中国政法大学民商经济法学院讲师，兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任、中国财产规划与管理研究会理事。在《当代法学》、《法学杂志》、《中国税务》、《涉外税务》、《法制日报》、《经济日报》等刊物发表文章七十余篇。参与国家级、省部级课题十余项，主编《中华人民共和国企业所得税法释义》，著有《中小企业税收政策与税收筹划》，《税务律师实务》等，参著有《财税法学》（“十五”规划国家级教材）等十余部著作，译有《事故法的经济分析》。

　　    《企业所得税实务指南》以新《企业所得税法》为基础，以现行的企业所得税制度为参照．对企业所得税实务操作中的各种具体问题进行了详细分析。本书的适用范围是各类企业，不仅仅是那些缴纳企业所得税的企业，缴纳个人所得税的企业同样能从本书中找到实践问题的答案。