立信财税博文库（三）·中国税制改革研究：基于拓展的最优税制理论

　　第1章 导论
　　1.1 选题背景和研究意义
　　1.1.1 选题背景
　　1.1.2 研究意义
　　1.2 研究文献综述
　　1.2.1 国外研究成果
　　1.2.2 国内研究成果
　　1.3 研究方法
　　1.4 本书结构
　　1.5 本书可能的创新点
　　第2章 基于中国现实的最优税制理论拓展.
　　2.1 西方不同流派最优税制原则
　　2.1.1 古典经济学派最优税制原则
　　2.1.2 社会政策学派最优税制原则
　　2.1.3 新古典经济学派最优税制原则
　　2.1.4 供给学派最优税制原则
　　2.1.5 公共选择学派最优税制原则
　　2.2 最优税制理论
　　2.3 中国税制改革特殊环境
　　2.4 拓展的最优税制理论
　　第3章 商品税改革
　　3.1 最优商品税理论
　　3.1.1 商品税课税对象、税率及归宿
　　3.1.2 经典最优商品税模型
　　3.1.3 最优商品税模型局限性
　　3.1.4 理想商品税制度界定
　　3.2 中国商品税实践
　　3.2.1 商品税收入分析
　　3.2.2 商品税比重国际比较
　　3.2.3 税种对商品税比重影响国际比较
　　3.3 中国以商品税为主体依据
　　3.4 中国商品税改革建议
　　第4章 所得税改革
　　4.1 最优所得税理论
　　4.1.1 所得税设计标准、特点及功能
　　4.1.2 经典最优所得税模型
　　4.1.3 最优所得税模型局限性
　　4.1.4 理想所得税制度界定
　　4.2 中国所得税实践
　　4.2.1 所得税收入分析
　　4.2.2 所得税比重国际比较
　　4.2.3 税种对所得税比重影响国际比较
　　4.2.4 个人所得税最优税率估计
　　4.3 中国个人所得税改革建议
　　第5章 商品税与所得税搭配改革
　　5.1 直接税与间接税最优搭配理论
　　5.1.1 直接税与间接税最优搭配内涵
　　5.1.2 直接税与间接税含义
　　5.1.3 直接税与间接税划分
　　5.2 税制模式理论
　　5.2.1 税制模式演变
　　5.2.2 税制模式比较
　　……
　　第6章 宏观税负改革
　　第7章 税收征纳制度改革
　　第8章 可持续性税制构建
　　第9章 结论
　　参考文献
　　后记

　　    李永刚，1978年9月生，河北邯郸人。2010年6月毕业于厦门大学财政学专业，获经济学博士学位。现任教于上海立信会计学院财税学院。在《财经科学》、《税务研究》、《上海财经大学学报》、《中央财经大学学报》、《中南财经政法大学学报》、《社会科学研究》等核心期刊发表论文30多篇。

　　    《立信财税博文库（三）·中国税制改革研究：基于拓展的最优税制理论》对中国税制改革重点进行了分析，拓展了最优税制理论。通过对商品税经典模型的分析，提出了中国商品税改革建议。在斯特恩模型的基础上，计算了中国和国外部分国家的个人所得税最优边际税率，得出中国个人所得税最高边际税率还有上调空间的结论。认为现阶段中国税制模式仍然要以间接税为主体，提出直接税与间接税搭配改革建议。指出当前衡量宏观税负水平三个指标的不准确性，提出宏观财政负担和宏观政府负担的概念，从博弈论的角度分析了税收遵从问题，研究了税收道德和心理成本对纳税人税收遵从度的影响，提出了提高纳税人税收遵从度的措施。从促进社会经济可持续发展的角度提出了税制设计的可持续性原则。传统的“公平原则与效率原则”不是最优的税制设计原则，应把可持续发展原则纳入到税制设计的原则之中。