新企业所得税法十八讲

　　第一讲 全球化与中国统一企业所得税立法
　　一、中国企业所得税制度的历史沿革
　　二、中国企业所得税制度改革所面临的机遇与挑战
　　三、艰难的“两税合并”之路
　　四、统一企业所得税立法的制度创新
　　五、对《企业所得税法》的整体评价
　　六、和谐社会构建进程中财税立法的若干策略
　　第二讲 企业所得税法的立法指导思想和原则
　　一、指导思想
　　二、指导原则
　　第三讲 企业所得税法对中国经济发展的影响
　　一、企业所得税法对经济发展影响的一般理论
　　二、原企业所得税制度对中国经济发展的影响
　　三、企业所得税法对中国经济发展的影响
　　第四讲 企业所得税法改革对企业发展的影响
　　一、企业所得税法改革对外资企业发展的影响
　　二、企业所得税法改革对内资企业发展的影响
　　三、企业所得税法改革对小型微利企业发展的影响
　　四、企业所得税法改革对高新技术企业发展的影响
　　五、总结
　　第五讲 企业所得税法对吸引外资的影响
　　一、企业所得税法对外资企业税收负担的影响
　　二、企业所得税税收负担的增加对外资仍然具有吸引力
　　三、结论和展望
　　第六讲 企业所得税法与科技创新
　　一、企业所得税法与科技创新的关系界定
　　二、其他国家和地区企业所得税法中科技税收政策选择及对我国的启示
　　三、《企业所得税法》对科技创新的推动效应分析
　　第七讲 企业所得税法中的纳税主体制度
　　一、企业所得税的纳税主体概述
　　二、我国企业所得税纳税主体制度变迁
　　三、企业所得税纳税主体的界定
　　四、企业所得税纳税主体界定的意义与再思考
　　第八讲 企业所得税法中的税率制度
　　一、企业所得税税率的相关理论
　　二、企业所得税税率的“异税”时代
　　三、企业所得税法定税率的统一
　　四、企业所得税法的优惠税率
　　五、企业所得税税率的整体评价
　　第九讲 企业所得税法中的应纳税所得额制度
　　一、企业所得税的征税对象与应纳税所得额的计算公式
　　二、税前扣除
　　三、总结
　　第十讲 企业所得税法中的企业资产税务处理制度
　　一、企业固定资产的税务处理
　　二、企业无形资产和长期待摊费用的税务处理
　　三、企业存货的税务处理
　　四、企业对外投资的税务处理
　　第十一讲 企业所得税法中的应纳税额制度
　　一、企业所得税应纳税额的计算公式
　　二、亏损弥补
　　三、外国税收抵免与间接税收抵免
　　四、境外亏损、转让资产以及清算所得的税务处理
　　第十二讲 企业所得税法中的税收优惠制度
　　一、新企业所得税税收优惠体系的改革背景
　　二、企业所得税税收优惠政策的评介
　　三、企业所得税法中的主要优惠措施
　　四、企业所得税法中的税收优惠制定权
　　第十三讲 企业所得税法中的管辖制度
　　一、企业所得税的国际管辖制度
　　二、企业所得税的国内管辖制度
　　第十四讲 企业所得税法中的征管制度
　　一、企业税务管理制度
　　二、企业汇算清缴制度
　　三、企业源泉扣缴制度
　　四、企业所得税征管的其他问题
　　第十五讲 企业所得税法中的双重征税避免制度
　　一、经济性双重征税及其避免
　　二、法律性双重征税及其避免
　　第十六讲 企业所得税法中的反避税制度
　　一、企业避税的危害与反避税的必要性
　　二、企业国内避税方法与反避税措施
　　三、企业国际避税模式与反避税制度
　　四、我国企业反避税制度的总体缺陷与改革方向
　　五、《企业所得税法》反避税制度的创新
　　第十七讲 企业所得税法与其它法律的衔接
　　一、新旧企业所得税法的衔接
　　二、企业所得税法与会计法律制度的衔接
　　三、企业所得税法与个人所得税法的衔接
　　第十八讲 企业所得税法与税收协定
　　一、税收协定及其发展
　　二、税收协定与国内税法的关系
　　三、企业所得税法与税收协定的关系
　　附录：企业所得税新旧税法对照表

　　    刘剑文，法学博士、法学博士后。现任北京大学法学院教授、博士生导师。北京大学财经法研究中心主任。兼任世界税法协会（ITLA）主席．日中租税法研究会中方主席，中国财税法学教育研究会会长，中国法学会财税法学研究会副会长，中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁员。《财税法论丛》主编，《月旦财经法杂志》主编，《税法学研究文库》总主编。创设学术网站”中国财税法网”和“中国税法网”。 出版个人学术专著5部、二人合著4部、主编27部，共计约50部。在《中国法学》、《法学研究》等期刊上发表学术论文130余篇。主持国家社会科学基金项目、国家自然科学基金项目等20余项国家级或部级课题。 2006年10月31日给吴邦国委员长等中央领导以及全国人大常委会委员讲授法制课《我国的税收法律制度》，对我国的税收法制建设进行了理论分析，对《中华人民共和国企业所得税法》的顺利通过起到了积极的促进作用。 担任全国人大财经委委托项目《中华人民共和国税收基本法（专家稿）》起草组组长，全国人大常委会预算工委委托项目《中华人民共和国财政转移支付法（专家稿）》起草组组长，全国人大《中华人民共和国国有资产法》起草小组顾问。 担任国家税务总局“世界银行贷款项目——加入WTO后中国税收法律制度改革与完善研究”中方专家组组长，国家税务总局“联合国开发总署项目—中国税收基本法律研究“专家组组长。

　　    《新企业所得税法十八讲》既包括对《企业所得税法》背景与指导思想、影响等的理论分析、评述，也包括对具体制度的详细阐述，并以企业所得税法的条文为线索，对企业所得税法条文中所涉及的主要内容、重点问题，尤其是本次的争议焦点和立法重点，进行了详尽的阐述，读者能够提纲携领，有重点的把握和学习企业所得税制度。写作上，不拘泥于立法的规定，而是根据新旧立法的变化，具体分析其立法的背景、修改的理论背景、新制度的可实施性，以及实施效果等进行理论的分析和阐述，具有相当的理论深度，深入浅出，能够让读者更好的了解《企业所得税法》。