新增值税税务筹划与会计处理

　　前言
　　第1章　增值税转型概述
　　1.1　增值税的内涵与特点
　　1.1.1　增值税的起源与发展
　　1.1.2　增值税的含义与类型
　　1.1.3　增值税的特点与优点
　　1.2　增值税转型的理论与实践
　　1.2.1　增值税转型的理论
　　1.2.2　增值税转型的实践
　　1.3　增值税转型的意义与机会
　　1.3.1　增值税转型的意义
　　1.3.2　增值税转型给企业带来的机会
　　第2章　新增值税法的基本内容
　　2.1　增值税征税范围
　　2.1.1　增值税征税范围的一般规定
　　2.1.2　增值税征税范围的特殊项目
　　2.2　增值税纳税人
　　2.2.1　增值税纳税人分类
　　2.2.2　一般纳税人的认定和年审
　　2.2.3　新办商贸企业一般纳税人的认定
　　2.3　增值税税率和征收率
　　2.3.1　增值税税率
　　2.3.2　增值税征收率
　　2.3.3　增值税的免税项目
　　2.4　增值税发票
　　2.4.1　专用发票的基本内容
　　2.4.2　专用发票的使用
　　2.4.3　退货或折让及丢失发票的处理
　　2.4.4　增值税专用发票的管理
　　2.5　增值税的征收管理
　　2.5.1纳税义务发生时间
　　2.5.2　纳税期限
　　2.5.3　纳税地点
　　2.5.4　纳税申报
　　第3章　新增值税法下增值税的计算
　　3.1　销项税额的计算
　　3.1.1　一般情况下销售额的确定
　　3.1.2　特殊销售方式下销售额的确定
　　3.1.3　销项税额的计算
　　3.2　进项税额的计算
　　3.2.1　进项税额的一般规定
　　3.2.2　特殊情况的进项税额
　　3.2.3　进项税额的计算
　　3.3　应纳税额的计算
　　3.4　出口退税的计算
　　3.4.1　出口退税的一般规定
　　3.4.2　“免、抵、退”税的计算
　　3.4.3　“先征后退”的计算
　　3.5　小规模纳税人增值税的计算
　　第4章　新增值税法下增值税的税务筹划
　　4.1　增值税纳税人的税务筹划
　　4.1.1　一般纳税人与小规模纳税人的筹划
　　4.1.2　增值税纳税人与营业税纳税人的筹划
　　4.2　经营方式的税务筹划
　　4.2.1　混合销售与兼营的税务筹划
　　4.2.2　生产销售与受托加工的税务筹划
　　4.3　销项税额的税务筹划
　　4.3.1　销售方式的税务筹划
　　4.3.2　贷款结算方式的税务筹划
　　4.4　进项税额的税务筹划
　　4.4.1　供贷方选择的税务筹划
　　4.4.2　固定资产购进时间的税务筹划
　　4.5　增值税减免税的税务筹划
　　4.5.1　增值税一般优惠规定的税务筹划
　　4.5.2　福利企业减免税的税务筹划
　　4.5.3　资源综合利用产品和再生资源优惠政策
　　4.6　增值税出口退税的税务筹划
　　第5章　新增值税法下增值税的会计处理
　　5.1　需要设置的会计科目
　　5.1.1　“应交税费－应交增值税”科目
　　5.1.2　“应交税费－未交增值税”科目
　　5.1.3　“应交税费－增值税检查调整”科目
　　5.2　进项税额的会计处理
　　5.2.1　一般情况下进项税额的会计处理
　　5.2.2　进项税转出的会计处理
　　5.2.3　出口退税的会计处理
　　5.3　销项税额的会计处理
　　5.3.1　一般情况下销项税额的会计处理
　　5.3.2　视同销售的会计处理
　　5.3.3　销售已使用过的固定资产的会计处理
　　5.3.4　增值税优惠的会计处理
　　5.3.5　应交增值税明细表的编制
　　5.4　小规模纳税人增值税的会计处理
　　参考文献

　　    王素荣，辽宁绥中人。中央财经大学会计学博士毕业，现为对外经贸大学国际商学院教授、硕士生导师。研究方向：税务会计、税收筹划、国际税收。王素荣教授对会计和税收都颇有研究。主讲财务会计、税务会计，税收筹划，国际税收等会计与税收相关课程。她的特点是从会计角度讲税收。使听课学员易于理解和掌握税收知识，使学员从按税法规定计税。到进行合理税收筹划，最后进行会计处理，都有一个系统的学习和掌握。王教授经常给MBA和EMBA学员讲授税收筹划课程，并经常到企业或培训机构进行税收相关培训和讲学。
　　    王素荣，教授，先后在《中国工业经济》、《税务研究》等核心期刊发表论文33篇；主持和参加省部级科研项目7项；公开出版著作9部：获省部级奖2项。

　　    在美国次贷危机引发的金融危机正在对实体经济产生重大不利影响的形势下，我国适时推出了增值税改革，将生产型增值税转为消费型增值税。《新增值税税务筹划与会计处理》将转型后增值税的法律规定、税务筹划和会计处理的内容有机地统一起来，具有以下特点：体现了增值税改革的最新成果，大量案例贯穿始终；内容排列具有新颖性；关于增值税内容的介绍系统全面。
　　《新增值税税务筹划与会计处理》适用于会计、审计、税务、财务管理等方面人员全面了解增值税的法律规定、税务筹划方法和会计处理方法，也可以作为其他人员参考学习使用。