企业所得税汇算清缴政策解析及实务技巧

　　第一部分 新企业所得税法要点及相关政策解析
　　1.1 纳税人范围的确定
　　1.2 应纳税所得额计算的基本原则
　　1.3 确认货币性收入和非货币性收入的原则
　　1.4 持续时间跨越纳税年度收入的确认
　　1.5 不征税收入的具体确认
　　1.6 税前扣除的相关性和合理性原则
　　1.7 工资薪金支出的税前扣除
　　1.8 职工福利费的税前扣除
　　1.9 业务招待费的税前扣除
　　1.10 广告费和业务宣传费的税前扣除
　　1.11 公益性捐赠的税前扣除
　　1.12 境外所得的税收抵免
　　1.13 优惠政策的具体范围和方法
　　1.14 农林牧渔项目减税或免税规定
　　1.15 高新技术企业执行15％优惠税率的规定
　　1.16 非营利组织收入的征免税规定
　　1.17 居民企业之间股息红利收入征税的规定
　　1.18 公共基础设施的优惠政策规定
　　1.19 汇出境外利润的预提税规定
　　1.20 对股息、红利和利息、租金、特许权使用费征收预提税的规定
　　1.21特别纳税调整
　　1.22 跨省市总分机构企业所得税的纳税方法
　　1.23 企业所得税汇算清缴涉及有关新旧政策的衔接问题
　　第二部分  收入的确认、税务处理和纳税调整技巧及例解
　　2.1 企业收入的确认
　　2.2 产品分成方式取得收入的确认
　　2.3 非货币性资产交换的收入确认
　　2.4 商业折扣的税务处理与纳税调整
　　2.5 现金折扣的税务处理与纳税调整
　　2.6 有奖销售及捆绑式销售的税务处理与纳税调整
　　2.7 计税营业额的税前减除处理与纳税调整
　　2.8 分期收款方式销售收入的确认与纳税调整
　　2.9 赊销方式销售收入的确认与纳税调整
　　2.1O委托代销方式销售收入的确认与纳税调整
　　2.11 销售退回的处理与纳税调整
　　2.12 需要安装和检验的发出商品的税务处理
　　2.13 混合销售和兼营行为的税务处理
　　2.14 提供劳务收入的确认与纳税调整
　　2.15 特许权使用费收入的纳税调整
　　2.16 利息收入的确认与纳税调整
　　2.17 租金收入的确认与纳税调整
　　2.18 销售不动产收入的确认与纳税调整
　　2.19 转让土地使用权收入的税务处理
　　2.20 建造合同收入的确认与纳税调整
　　2.21 代购代销手续费收入的纳税调整
　　2.22 销售包装物收入的纳税调整
　　2.23 出租、出借包装物押金的处理及纳税调整
　　2.24 出租包装物租金收入的确认和纳税调整
　　2.25 固定资产出租收入的处理与纳税调整
　　2.26 在建工程试运行收入的处理与纳税调整
　　2.27 视同销售的会计处理和新旧所得税政策对比
　　2.28 将货物等分配给投资者的纳税调整
　　2.29 将货物用于广告、职工福利的处理与纳税调整
　　2.30 股权投资的税务处理及纳税调整
　　2.31 境外投资收益的所得税处理
　　2.32 接受捐赠收入的处理与纳税调整
　　2.33 不征税收入的处理和纳税调整
　　2.34 政府补助、补贴收入的处理与纳税调整
　　2.35 非货币性资产交换的会计处理与纳税调整
　　第三部分 扣除的确认、税务处理和纳税调整技巧
　　3.1 允许扣除项目的范围
　　3.2 限制扣除的种类及其比例
　　3.3 社保金扣除的范围及其内容
　　3.4 利息资本化费用、利息支出和汇兑损失的税务处理
　　3.5 不得扣除的范围及其界定
　　3.6 职工薪酬的确认和会计处理
　　3.7 “三项费用”的税务处理
　　3.8 业务招待费的税务处理
　　3.9 住房补贴的税务处理
　　3.10 坏账准备及存货跌价准备的处理及纳税调整
　　3.11 劳动保护支出的税务处理
　　3.12 差旅费的税务处理
　　3.13 会议费的税务处理
　　3.14 其他费用的税务处理
　　3.15 车辆使用费的税务处理
　　3.16 邮电费的税务处理
　　3.17 总机构管理费的税务处理
　　3.18 研究开发费用的处理及纳税调整
　　3.19 广告费和业务宣传费的税务处理
　　3.20 销售费用的税务处理
　　3.21 借款费用的税务处理
　　3.22 汇兑损益的税务处理
　　3.23 固定资产的折旧年限及税务处理
　　3.24 固定资产修理支出的税务处理
　　3.25 无形资产的税务处理
　　3.26 生产性生物资产的税务处理
　　3.27 资产评估的税务处理及纳税调整
　　3.28 长期待摊费用的税务处理
　　3.29 资产转让、股权转让与股权投资的税务处理
　　3.30 开办费的税务处理及纳税调整
　　3.31 债务重组的税务处理
　　3.32 企业捐赠支出的税务处理
　　第四部分 关联交易特别纳税调整的案例分析
　　4.1 特别纳税调整中有关加收利息条款的规定及案例分析
　　4.2 可比非受控价格法的案例分析
　　4.3 再销售价格法的案例分析
　　4.4 成本加成法的案例分析
　　4.5 交易净利润法的案例分析
　　4.6 利润分割法的案例分析
　　4.7 成本分摊的协议原则及税务处理
　　4.8 预约定价的范围及税务处理
　　4.9 资本弱化管理的案例分析
　　第五部分 年度纳税申报表的填报技巧及填写示范
　　5.1 查账征收的居民企业年度纳税申报表的填报技巧及示范
　　5.1.1 年度纳税申报表主表的填报技巧
　　5.1.2 《收入明细表》的填报技巧及示范
　　5.1.3 《成本费用明细表》的填报技巧及示范
　　5.1.4 《纳税调整项目明细表》的填报技巧及示范
　　5.1.5 《企业所得税弥补亏损明细表》的填报技巧及示范
　　5.1.6 附表五《税收优惠明细表》的填报技巧及示范
　　5.1.7 《境外所得税抵免计算明细表》的填报技巧及示范
　　5.1.8《以公允价值计量资产纳税调整表》的填报技巧及示范
　　5.1.9 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填报技巧及示范
　　5.1.10 《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填报技巧及示范
　　5.1.11 《资产减值准备项目纳税调整表》的填报技巧及示范
　　5.1.12《长期股权投资所得(损失)明细表》的填报技巧及示范
　　5.1.13查账征收的居民企业年度纳税申报表主表的填写示范
　　5.2核定征收的居民企业年度纳税申报表的填报技巧及示范
　　5.3据实征收的非居民企业年度纳税申报表的填报技巧及示范
　　5.4核定征收的非居民企业年度纳税申报表的填报技巧及示范
　　第六部分 所得税汇算清缴鉴证业务
　　6.1 所得税汇算清缴鉴证业务概论
　　6.2 企业所得税汇算清缴鉴证实务
　　6.3 鉴证报告的出具
　　后记

　　肖太寿，经济学博士，男。1972年10月出生，江西省赣州市宁都县人，先后就读于江西财经大学、中国社会科学院研究生院、中央财经大学，主要研究方向：财政学、会计学、税收学基本理论水平、税收筹划方案设计，发表经济学论文十余篇。现任北京市福泰税务师事务所执行主任，具有较为丰富的税收筹划实践经验，兼任各投资顾问培训机构高级讲师，为各级税务机关干部培训班和各地财务经理培训班作过多次专门培训演讲。
　　肖太福，法学博士，北京市泰福律师事务所主任，1966年生，江西省宁都县人，先后就读于中央财经大学、中国社会科学院研究生院、中国人民大学，获经济学和法学学位，1992年取得律师资格，1993年开始从事律师工作：1995年取得国家首批注册税务师资格；1999年被中国证监会和司法部授予证券律师从业资格；2001年被中国证监会授予首批上市公司独立董事任职资格，目前担任中华全国律师协会宪法与人权专业委员会副秘书长，民建中央法制委员会委员，民建北京市委法制委员会委员，全国工商联会员，北京市法学会宪法学研究会理事、丰台区第八届政协委员等职务先后出版了《股票发行与上市法律实务》和《企业并购法律实务》两部著作，发表专业论文20余篇。对税收筹划、企业资本运作、股票发行和劳工权益保护有较深研究。

　　《企业所得税汇算清缴政策解析及实务技巧》的主要内容分为六大部分，对所得税政策的变化作了重点解析，结合会计准则和税收法规政策的差异对收入类、扣除类和特别纳税调整项目的税务处理方法作了具体介绍。通过大量的案例和表格示范指导读者如何正确填列所得税汇算清缴的主表及其11张附表，简要阐述了与所得税汇算清缴相关的税务师鉴证工作
　　2008年是实施新企业所得税法的第一年。税务政策发生了重大变化，同时。2008年又是《新会计准则》扩大实施范围的第一年，会计处理方法与税务处理方法的差异和衔接是所得税汇算清缴的重点和难点，所得税汇算清缴的表格由往年的15张变成了今后年度的12张，统计指标和填列方法都发生了重大变化。《企业所得税汇算清缴政策解析及实务技巧》充分反映了以上政策的各项变化，吸收了作者的实务经验，浓缩了他们的理论智慧和思想精华，体现了会计学、税收学、税法学的融会贯通，对广大纳税人具有较大的指导价值。
　　《企业所得税汇算清缴政策解析及实务技巧》是一本指导企业在新所得税法及其实施条例后所得税汇算清缴的实用书籍。