审计委员会指南（第2版）

　　1.引言
　　2.背景介绍
　　2.1.2002年前的发展过程
　　2.2.2002年及其以后的发展
　　3.审计委员会职责、权利和章程以及委托书中的相关披露
　　3.1.SEC规则
　　3.2.SROs上市标准
　　4.审计委员会组成和成员独立性
　　4.1.概述；SEC规则
　　4.2.SROs上市标准
　　5.审计委员会财务专家
　　5.1.定义
　　5.2.披露
　　6.审计委员会与审计师讨论年度和季度财务报告
　　6.1.年度财务报告
　　6.2.季度财务报告
　　7.审计师提交给审计委员会的报告和相关披露
　　7.1.欺诈和违法交易
　　7.2.主要会计政策
　　7.3.资产负债表外安排
　　7.4.非GAAP财务信息披露
　　7.5.其他的审计师报告和相关披露
　　8.审计委员会年度报告
　　9.CEO和CFO对填报SEC的定期报告签署保证书和道德守则
　　9.1.S-O法案第302节要求的保证书
　　9.2.S-O法案第960节要求的保证书
　　9.3.针对主要执行、财务和会计官员的道德守则
　　10.审计师的独立性
　　10.1.概述
　　10.2.财务利益
　　10.3.雇佣关系
　　10.4.商业关系
　　10.5.禁止审计师提供某些非审计咨询服务和或有费用
　　10.6.审计委员会事先批准审计服务
　　10.7.合伙人轮换和薪酬
　　10.8.审计师独立性所依赖的原则
　　10.9.委托书的披露
　　10.10.非故意破坏独立性的例外
　　11.管理人员和董事影响审计师——对审计行为的不当影响
　　12.收到来自律师的可能重要违规的证据报告——SEC关于律师职业行为规则
　　13.有关财务报告的内部控制,信息披露控制和程序
　　14.SEC定期报告的填报和向SEC提供业绩公告
　　15.管理层关于财务状况和经营成果的分析和讨论（MD&A）
　　16.公众公司会计监督委员会（PCAOB）
　　17.SEC会计公告（SABs）和敏感会计领域摘录
　　18.审计委员会需要了解的问题举例
　　19.审计委员会对可能的不当行为应做出的反应
　　20.审计委员会成员的责任
　　21.审计委员会会议和工作日程
　　22.审计委员会指南的其它来源
　　附录

　　阿瑟·H·比尔，Foley & Lardner律师事务所华盛顿办公室的一名合伙人，曾在美国证监会公司融资部担任律师。他是美国律师协会会员和美国律师协会所属的联邦法规证券委员会成员，是哥伦比亚特区和马里兰律师协会会员。1969年毕业于波士顿大学，取得J.D.律师资格。
　　鲍恩斯，1996年加入中国证监会，先后在上市公司监管部、会计部和发行监管部工作，现担任中国证监会发行审核委员会专职委员，注册会计师（中国和美国）。1995年毕业于中央财经大学，获硕士学位，2003年6月获中央财经大学博士学位，博士论文获首届杨纪婉奖学金。

　　《审计委员会指南：上市公司董事会中审计委员会的信息来源（第2版）》包括影响到审计委员会的职责和活动的S-O法案的大量规定以及SEC和自律机构根据该法案制定的许多规则。本指南的目的是简要描述影响审计委员会职责、构成和活动的SEC、证券交易所、股票市场和会计职业界的相关规则、规定。