中国遗产税研究：效应分析和政策选择

　　导论
　　1  本书写作的缘起
　　2  国内外研究现状：文献述评
　　2.1  国内研究现状
　　2.2  国外研究现状
　　3  研究思路和研究方法
　　3.1  研究思路和论文结构
　　3.2  研究方法
　　3.3  研究创新与局限
　　第1章  遗产课税的理论依据
　　1.1  文献综述
　　1.1.1  国内文献综述
　　1.1.2  国外学者对遗产税的态度
　　1.2  理论依据的规范分析
　　1.2.1  遗产课税的依据
　　1.2.2  遗产课税的原因
　　1.2.3  遗产课税的基本价值判断
　　1.2.4  小结
　　第2章  分析起点：财产无偿转让状况和动机
　　2.1  财产无偿转让状况研究
　　2.1.1  美国财产无偿转让状况的研究
　　2.1.2  小结
　　2.2  财产无偿转让动机研究
　　2.2.1  遗产课税效应分析框架的说明
　　2.2.2  利他动机
　　2.2.3  交换动机
　　2.2.4  偶发遗赠
　　2.2.5  基于中国国情的分析
　　第3章  遗产课税的财政收入效应
　　3.1  遗产课税和财政收入概况
　　3.1.1  当前各国遗产税收入状况
　　3.1.2  影响遗产课税收入功能的因素
　　3.2  遗产课税与生前赠与
　　3.2.1  遗产课税与生前赠与的理论分析
　　3.2.2  遗产课税与生前赠与的实证研究
　　3.3  遗产课税与资本利得
　　3.3.1  资本利得及其课税的效应分析
　　3.3.2  遗产课税与资本利得的理论分析
　　3.4  基于中国国情的分析
　　3.4.1  税源分析
　　3.4.2  对其他税种的影响
　　第4章  遗产课税的再分配效应
　　4.1  遗产课税和财产再分配
　　4.1.1  贫富差距的表现和形成
　　4.1.2  遗产课税如何进行财产再分配
　　4.1.3  再分配效应的实证分析
　　4.2  遗产课税与慈善捐赠
　　4.2.1  慈善捐赠与社会公平
　　4.2.2  遗产课税对慈善捐赠的刺激
　　4.3  基于中国国情的分析
　　4.3.1  财产代际转移的效果
　　4.3.2  遗产课税的再分配的直接效果
　　4.3.3  遗产课税与慈善捐赠
　　第5章  遗产课税的超额负担：储蓄和劳动供给效应
　　第6章  遗产课税的其他效应分析
　　第7章  中国开征遗产税的必要性分析
　　第8章  中国遗产课税的政策选择
　　第9章  中国遗产税的开征准备
　　参考文献
　　后记

　　    禹奎，毕业于中国人民大学财政金融学院财政学专业，经济学博士。曾在税务征管一线工作多年，现在首都经济贸易大学财政税务学院税务系任教。长期关注和研究我国税收理论和实务问题，在专业核心期刊发表论文多篇。

　　    本书有以下结论
　　    （1）财产代际转移占整体财产积累的较大的份额，财产遗赠对财产不公的贡献度是值得关注的。中国已经有富裕人士的财产开始进入代际传承阶段，随着时间的推移，财产遗赠对中国财产集中的影响也会越来越大。
　　    （2）遗产课税对减少财产分配不公和刺激慈善捐赠是有积极作用的；中国的财产代际转移也将提高财产分布的不公平程度，在中国开征遗产税也将改善分配的状况，对慈善捐赠的引导和鼓励作用也不容忽视。
　　    （3）遗产税对储蓄和劳动供给的影响效果是不确定的，负面影响是被夸大了的。基于中国当前的储蓄、资本积累和劳动供给状况，遗产税不会对经济发展造成负面影响。
　　    （4）遗产税虽然可能对纳税人行为选择造成一定程度的扭曲而影响经济效率，但这些负面影响是可以通过税制要素的选择来抵消和减轻的；而且在个别方面——比如对人力资本投资——应该是存在提高效率和公平程度的正面影响。
　　    （5）对遗产课税的经济分析，不能作为判断遗产税优劣的全部依据；还应把基本价值判断引入到研究范围，只有满足了基本价值判断，经济福利的改进才能被视为社会福利的增加。