内部控制与企业风险管理：实务操作指南（第2版）

　　第1部分 内部控制与企业风险管理框架 1
　　第1章 我国的内部控制与企业风险管理 2
　　1.1 我国内部控制与企业风险管理的发展 3
　　1.2 上海证券交易所《上市公司内部控制指引》 5
　　1.3 深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》 9
　　1.4 国务院国有资产监督管理委员会《中央企业全面风险
　　管理指引》 15
　　1.5 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会《企业内部控制
　　基本规范》 21
　　第2章 COSO内部控制与企业风险管理整合框架 28
　　2.1 COSO《内部控制整合框架》的概述及发展 29
　　2.2 COSO《企业风险管理整合框架》的构成要素 35
　　2.3 COSO内部控制与《企业风险管理整合框架》的比较 49
　　第2部分 内部控制与企业风险管理操作实务 55
　　第3章 内部环境 57
　　3.1 治理结构 58
　　3.2 机构设置与权责分配 66
　　3.3 内部审计 73
　　3.4 人力资源政策 74
　　3.5 企业文化 80
　　第4章 风险评估 94
　　4.1 目标设定 95
　　4.2 风险识别 101
　　4.3 风险分析 108
　　4.4 风险应对 115
　　第5章 控制活动 120
　　5.1 控制活动的实施 121
　　5.2 销售与收款业务流程 123
　　5.3 采购与付款业务流程 129
　　5.4 生产管理业务流程 134
　　5.5 固定资产管理业务流程 145
　　5.6 货币资金管理业务流程 152
　　5.7 关联交易业务流程 159
　　5.8 对外担保业务流程 164
　　5.9 投资管理业务流程 171
　　5.10 研发业务流程 176
　　5.11 人力资源管理业务流程 182
　　第6章 信息与沟通 192
　　6.1 信息 193
　　6.2 沟通 197
　　6.3 信息系统总体控制 201
　　6.4 信息系统的应用控制 207
　　6.5 信息披露 209
　　6.6 反舞弊 212
　　第7章 内部监督 215
　　7.1 日常监督 216
　　7.2 专项监督 221
　　7.3 报告缺陷 224
　　第8章 内部控制评价 227
　　8.1 评价人员的职责和权限 228
　　8.2 评价流程 228
　　8.3 评价方法 232
　　8.4 保存评价的工作底稿 232
　　第3部分 IT治理与内部控制 235
　　第9章 IT治理与内部控制 237
　　9.1 治理的背景 238
　　9.2 IT治理的形成 239
　　9.3 IT治理的要点 239
　　9.4 COBIT 4.0 240
　　9.5 COBIT 4.0的原理与框架 244
　　9.6 IT流程、IT治理、COSO、COBIT IT资源和COBIT信息特征的
　　直接关系 249
　　9.7 COSO-COBIT-SOX 250
　　9.8 ITIL 251
　　9.9 BS7799/ISO/IEC17799 253
　　第4部分 中国上市公司2008年内部控制白皮书 255
　　中国上市公司2008年内部控制白皮书摘要 256
　　一、研究综述 256
　　二、分类统计分析 258
　　三、回归分析 271
　　附录 275
　　附录A 《企业内部控制基本规范》(2008-6-28) 276
　　附录B 国务院国有资产监督管理委员会《中央企业全面风险
　　管理指引》(2006-6-6) 287
　　附录C 上海证券交易所《上市公司内部控制指引》(2006-6-5) 303
　　附录D 深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》(2006-9-28) 312
　　附录E 《萨班斯法案》（SOX）摘录（302、404、906） 325
　　参考文献 329

　　胡为民，中欧国际工商学院高级工商管理硕士，深圳市迪博企业风险管理技术有限公司创始人。迪博是一家提供内部控制、全面风险管理解决方案的服务商，包括内部控制、风险管理体系规划以及信息化解决方案。
　　    胡为民先生曾为中国铁建、东风汽车、桂柳工、国家电网、英大证券等教十家集团公司和上市公司提供过咨询服务，在内部控制、风险管理咨询及软件开发方面积累了丰富的实践经验。
　　    应园务院国有资产监督管理委员会的邀请曾多次给中央企业、地方国资委和地方国有企业讲授风险管理。应中国证券监督管理委员会、深圳证券交易所的邀请给上市公司CF0讲授内部控制参与财政部《内部控制评价指引》及《内部控制应用指引》的修订工作。
　　    参与财政部内部控制的主要课题：《信息技术内部控制指引与典型案例研究》、《关联交易内部控制指引与典型案例研究》、《企业并购内部控制指引与典型案例研究》、《对子公司内部控制指引与典型案例研究》。
　　    主持研究并发布了《中国上市公司2008年内部控制白皮书》。

　　2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，对我国企业尤其是上市公司建立健全内部控制提出了明确要求。作者根据该规范的要求对《内部控制与企业风险管理：实务操作指南（第2版）》第1版做了相应的修订。全书分为4部分，共9章，重点介绍了内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督5要素，分别阐述了其关注要点和主要控制措施及程序，并给出了具体的操作实务。《内部控制与企业风险管理：实务操作指南（第2版）》还增加了《中国上市公司2008年内部控制白皮书》，使读者更为具体、直观地了解我国上市公司内部控制的现状。