所得税与宪法

　　第一篇  综合所得税与宪法
　　壹  问题概说
　　贰  法律简化与租税正义
　　一、 法律之平等性相当性具有预见可能
　　二、 负担事由清晰明确性
　　三、 就常规与非常规交易课税
　　叁  所得税负担义务之宪法依据
　　一、 所得税在税法体系中地位
　　二、 所得税基于营业之社会义务
　　三、 基本权保障为租税干预界限
　　肆  客观营业保障净所得原则
　　一、 就营业收入课税
　　二、 状态要件与行为要件
　　三、 非课税收入
　　四、 营业支出之减除
　　伍  主观生存保障净所得原则
　　一、 生存保障与营业保障
　　二、 扶养费用
　　三、 夫妻合并计税
　　陆  结论
　　第二篇  两税合一之宪法观点
　　壹  问题概说
　　贰  营利事业所得税之正当性与宪法
　　一、 给付国家与税法正当性
　　二、 税法正当性理论基础
　　三、 两税合一之正当性问题
　　叁  两税合一相关之宪法问题
　　一、 营利事业所得税查核准则问题
　　二、 推计课税问题
　　三、 公司合并课税问题
　　四、 租税规避防杜条款
　　肆  结论
　　第三篇  解释函令与财税行政
　　壹  前言
　　贰  《税捐稽征法》第1条之1增订背景
　　叁  大法官对解释函令之见解
　　一、 释字第407号解释
　　二、 释字第287号解释
　　三、 释字第216号解释
　　四、 释字第137号解释
　　五、 释字第38号解释
　　肆  税法解释函令之意义功能与效力
　　一、 税法解释函令之意义类型
　　二、 税法解释函令之意义类型
　　伍  解释函令与权利保护
　　一、 实体法与程序法观点
　　二、 从权利保障观点考察解释函令效力
　　三、 解释函令之溯及效力
　　陆  解释函令与租税罚
　　一、租税罚、解释函令与法律保留
　　二、裁量准则性解释函令与租税罚
　　柒  （税捐稽征法）第1条之1可能影响
　　一、该条法律概念须进一步厘清
　　二、该条规定是否授权“财政部”解释函令之外部效力
　　三、尚未核课确定案件之意义
　　捌  结论
　　第四篇  租金管制与所得调整——《所得税法》第14条第1项第5类第5款之法律问题
　　壹  问题概说
　　一、案例引言
　　二、问题争点
　　贰  实务见解
　　一、司法机关观点
　　二、行政机关观点
　　三、实务见解通观
　　叁  租金调整之法律性质
　　一、租金调整与类似概念区别
　　二、租金调整之法律性质
　　三、租金调整之法律要件与法律效果
　　肆  结论与建议
　　第五篇  综合所得税属地主义之检讨与改制
　　壹  问题概说
　　贰  量能原则与所得税法
　　叁  现行综合所得税涉外课税规定之检讨
　　一、课税高权
　　二、现行所得税法之规定
　　三、现行制度之检讨
　　肆  综合所得税属地主义改制基本原则
　　伍  所得税法修正建议
　　第六篇  大法官解释与公司合并亏损扣除——高雄高等行政法院2000年度诉字第254号判决评释
　　壹  问题概说
　　贰  判决要旨争点及意义
　　一、案件事实
　　二、判决要旨
　　三、本案争点
　　四、判决意义
　　叁  判决评释
　　一、释字第427号解释
　　二、大法官解释效力
　　三、不溯及既往与信赖保护
　　肆  结论
　　附录
　　第一讲  所得税法基本概念
　　第二讲  夫妻合并申报、行政罚与行政刑罚
　　第三讲  私法债权与公法债权，权力区分与行政
　　第四讲  扶养亲属免税额与自宅重购扣抵
　　第五讲  更正复查与溢缴退税
　　第六讲  所得归类——免税所得与非课税所得
　　第七讲  大法官解释之效力
　　第八讲  租税优惠与产业升级

　　    葛克昌，学历：台湾大学法学硕士，德国慕尼黑大学研究。现任台湾大学法律学院教授兼公法研究中心主任，台湾行政学会财务长，中德文教基金会秘书长。

　　    《所得税与宪法》分为六篇：“综合所得税与宪法”、“两税合一之宪法观点”、“解释函令与财税行政”、“租金管制与所得调整”、“综合所得税属地主义之检讨与改制”、“大法官解释与公司合并亏损扣除”。
　　    《所得税与宪法》旨在借由理论与实务观点，特别是台湾地区的经验，讨论宪法与所得税间的关系。当今日所得税构成国家财政的重要部分之同时，所得税课征本身也对人民受宪法保障只基本权利，造成重度的侵害，宪法不仅构建课税的宪法基础，也同时设下行政、立法与司法均应遵循的课税原则与界限。因此，《所得税与宪法》就几则所得税法上重要之法律争议，从宪法的观点提出分析与评论。