增值税、营业税、消费税新规释解及企业筹划应对

　　前言
　　第一章 增值税新规释解及企业筹划应对
　　中华人民共和国增值税暂行条 例（2008年11月10日）
　　第一条 增值税的纳税人／3
　　第二条 增值税的税率／14
　　第三条 兼营不同税率项目分别核算／28
　　第四条 应纳税额的计算／31
　　第五条 销项税额／36
　　第六条 销售额／37
　　第七条 核定销售额／46
　　第八条 进项税额／51
　　第九条 抵扣进项税额的凭证／63
　　第十条 不得抵扣的进项税额／71
　　第十一条 小规模纳税人应纳税额的计算／77
　　第十二条 小规模纳税人的征收率／84
　　第十三条 小规模纳税人的认定／87
　　第十四条 进口货物应纳税额的计算／95
　　第十五条 免征增值税的项目／96
　　第十六条 分别核算减免税项目／112
　　第十七条 增值税起征点／113
　　第十八条 扣缴义务人／116
　　第十九条 纳税义务发生时间／118
　　第二十条 增值税的征收机关／121
　　第二十一条 增值税专用发票／123
　　第二十二条 增值税纳税地点／125
　　第二十三条 增值税纳税期限／127
　　第二十四条 进口货物增值税纳税期限／133
　　第二十五条 出口退（免）税／134
　　第二十六条 增值税征收管理／140
　　第二十七条 实施日期／160
　　第二章 营业税新规释解及企业筹划应对
　　中华人民共和国营业税暂行条 例（2008年11月10日）
　　第一条 营业税的纳税人／164
　　第二条 营业税的税目税率／180
　　第三条 分别核算不同税目／201
　　第四条 应纳税额的计算／202
　　第五条 营业额的确定／204
　　第六条 扣除项目的凭证要求／220
　　第七条 核定营业额／222
　　第八条 免征营业税项目／224
　　第九条 分别核算减免税项目／238
　　第十条 营业税起征点／239
　　第十一条 营业税扣缴义务人／242
　　第十二条 纳税义务发生时间／244
　　第十三条 营业税征收机关／247
　　第十四条 营业税纳税地点／248
　　第十五条 营业税纳税期限／251
　　第十六条 营业税征收管理／254
　　第十七条 实施日期／255
　　第三章 消费税新规释解及企业筹划应对
　　中华人民共和国消费税暂行条 例（2008年11月10日）
　　第一条 消费税的纳税人／257
　　第二条 消费税的税目税率／258
　　第三条 兼营的分别核算义务／280
　　第四条 纳税义务产生时间／283
　　第五条 应纳税额的计算／289
　　第六条 销售额的确定／293
　　第七条 自产自用消费品计税价格的确定／301
　　第八条 委托加工消费品计税价格的确定／305
　　第九条 进口消费品计税价格的确定／309
　　第十条 核定计税价格／311
　　第十一条 出口消费品免税／312
　　第十二条 消费税的征收机关／314
　　第十三条 消费税纳税地点／315
　　第十四条 消费税纳税期限／317
　　第十五条 进口消费税纳税期限／319
　　第十六条 消费税征收管理／320
　　第十七条 实施日期／321
　　附录：
　　中华人民共和国增值税暂行条 例实施细则／322
　　（2008年12月15日）
　　财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知／330
　　（2008年12月19日）
　　关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知／333
　　（2008年12月31日）
　　关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知／334
　　（2009年1月19日）
　　国家税务总局关于发布已失效或废止有关增值税规范性文件清单的通知／338
　　（2009年2月2日）
　　中华人民共和国营业税暂行条 例实施细则／344
　　（2008年12月15日）
　　关于个人住房转让营业税政策的通知／350
　　（2008年12月29日）
　　中华人民共和国消费税暂行条 例实施细则／351
　　（2008年12月15日）
　　财政部税务总局关于提高成品油消费税税率的通知／356
　　（2008年12月19日）
　　财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知／359
　　（2008年12月19日）

　　    翟继光，企业纳税筹划专家，哲学学士（北京大学）、法学博士（北京大学），现为中国政法大学民商经济法学院副教授。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，《法制日报》、《第一财经日报》特邀评论员。担任中国金融教育发展基金会金融理财标准委员会高级讲师、中财鹏博会计教育培训中心首席法学教授。     
　　    在《中国税务》、《税务研究》、《涉外税务》、《西南政法大学学报》、《法制日报》、《经济日报》、《中国税务报》、《中国财经报》、《第一财经日报》等刊物发表论文100余篇，其中，4篇被中国人民大学书报资料中心复印报刊资料全文转载，3篇被《经济研究参考》全文转载，1篇被《中国社会科学文摘》部分转载。参与国家级、省部级课题10余项。主要著作有：《中华人民共和国企业所得税法释义》（立信会计出版社2007年版）、《企业纳税筹划》（法律出版社2007年版）、《新企业所得税法及实施条例实务操作与筹划指南》（中国法制出版社2008年版）、《个人所得税自行纳税申报实务操作指南》（上海三联书店2008年版）、《明明白白缴个税》（北京大学出版社2008年版）、《新税法下企业纳税筹划》（电子工业出版社2008年版）、《财税法原论——和谐社会背景下的税收法治建设》（立信会计出版社2008年版）、《税法学》（中国政法大学出版社2008年版）、《新增值税实务指南与讲解》（机械工业出版社2008年版）。

　　    《增值营业消费税：新规释解及企业筹划应对》对于最新修订的《增值税暂行条例》、《营业税暂行条例》和《消费税暂行条例》进行了逐条解读。同时，《增值营业消费税：新规释解及企业筹划应对》将财政部和国家税务总局最新修订的《增值税暂行条例实施细则》、《营业税暂行条例实施细则》和《消费税暂行条例实施细则》按照与条例的对应关系附在相关条款之后，便于读者全面掌握条例和细则的规定。为了便于读者了解本次条例修订的状况，《增值营业消费税：新规释解及企业筹划应对》对于三个条例修订前后的条款进行的对比，并概括了该条款变化的要点。为了广大纳税人应对条例和细则的相关变化，《增值营业消费税：新规释解及企业筹划应对》还对企业在节税筹划中如何应对条例和细则的相关规定进行了指导。为便于读者理解节税筹划的方法，《增值营业消费税：新规释解及企业筹划应对》收录了45个经典节税筹划案例。除条例和细则以外，《增值营业消费税：新规释解及企业筹划应对》将现行有效的相关规定的内容也收入其中，便于广大纳税人在实践中理解和执行相关制度。