会计人员继续教育培训教材：新编税收与会计操作实务

　　第一章 增值税税额的计算及会计处理
　　第一节 增值税概述
　　一、增值税的类型
　　二、增值税的征收范围及纳税义务人
　　三、税率及税额计算公式
　　四、增值税核算中涉及的账户
　　第二节 一般纳税人税额计算及会计处理
　　一、销项税额的计算
　　二、进项税额的计算
　　三、应纳税额的计算及会计处理
　　第三节 小规模纳税人的税额计算及会计处理
　　一、小规模纳税人与一般纳税人的主要区别
　　二、应纳税额的计算及会计处理
　　第四节 进、出口环节增值税的计算及会计处理
　　一、进口环节海关代征增值税的计算及会计处理
　　二、出口环节免、退增值税的计算及会计处理
　　第五节 综合案例
　　第二章 消费税税额的计算及会计处理
　　第一节 消费税概述
　　一、消费税的税目及纳税人
　　二、消费税税率和税额计算公式
　　三、消费税核算涉及的主要账户
　　第二节 消费税税额计算及会计处理
　　一、税额计算的一般规定及会计处理
　　二、税额计算的特殊规定及会计处理
　　三、进、出口消费税的核算及会计处理
　　第三节 综合案例
　　第三章 营业税税额的计算及会计处理
　　第一节 营业税概述
　　一、征收范围
　　二、纳税义务人、扣缴义务人和税率
　　三、计税依据及纳税义务发生时间
　　四、减免税的规定
　　五、营业税核算中涉及的主要账户
　　第二节 营业税税额计算及会计处理
　　一、一般经营行为税额的计算及会计处理
　　二、特殊经营行为税额的计算及会计处理
　　第三节 综合案例
　　第四章 城市维护建设税和教育费附加的计算及会计处理
　　第一节 城市维护建设税
　　一、纳税人
　　二、税率
　　三、税额计算
　　第二节 教育费附加
　　一、教育费附加的征收范围
　　二、教育费附加计征比率
　　三、教育费附加的计算
　　第三节 会计处理及综合案例
　　一、会计处理
　　二、综合案例
　　第五章 关税税额的计算及会计处理
　　第六章 资源税等税额的计算及会计处理
　　第七章 印花税、契税、土地增值税税额的计算及会计处理
　　第八章 企业所得税税额的计算及会计处理
　　第九章 个人所得税税额的计算及会计处理
　　第十章 企业纳税申报的基本程序及征管相关规定

　　税收与会计有密切的联系。
　　加入世贸组织之后，我国税收制度在不断地进行调整和修订，特别是1994年的税制改革，使我国的税收体系更加适应市场经济发展的需要。2006年新会计准则出台后，我们又随之实现了内资企业所得税法和外商投资企业所得税法的合并。会计制度的改革必然带来税法具体条款的修订和补充，近年来财政部、国家税务总局对以往的税法条款进行了清理和修订，废除了一些过时的法规，补充了一些新的税收法规。使其与新的会计核算体系相衔接，与新经济活动相适应。
　　为了帮助广大企事业单位的财会工作者更快更准确地将会计与税法有效地结合起来，提高工作效率，特编写了此书。本书的特点是：
　　一、简洁易懂。实用性强
　　我国现行税法条款繁杂，涉及各个行业。为便于财会人员掌握，本书打破了传统的税法教材体系，一方面高度概括、归纳了主要的税法条款，突出各税种税额的计算；另一方面又解决了税法教材和会计教材相互脱节，互不连接的问题。将不同情况下税额计算和会计处理紧密连接在一起。通过大量案例举例说明了重要的税法内容，特别是税额计算及其账务处理，简洁易懂，便于企业财务会计人员自学。
　　二、内容新颖，密切联系实际
　　本书体现了现行新的税收政策和新的会计制度，侧重企业。