控制烟草消费的税收政策研究

　　导论
　　第一节 研究背景
　　一、烟草的危害及吸烟的流行情况
　　二、控制烟草消费是当今的世界性趋势
　　三、中国控制烟草消费的进展及本书的研究背景
　　第二节 研究概述
　　第三节 本书拟研究的问题
　　第一章 政府控制烟草消费的经济学理论依据
　　第一节 烟草的有害品属性及其效率损失
　　一、有益品、有害品的理论辨析
　　二、烟草的有害品属性
　　三、烟草作为有害品的效率损失
　　第二节 烟草消费的负外部性及其效率损失
　　一、外部性和科斯定理
　　二、烟草的消费具有负外部性
　　三、烟草消费的负外部性导致的效率损失
　　第三节 烟草消费中的信息不完全及其效率损失
　　一、消费者对于吸烟危害健康的信息不完全
　　二、信息不完全造成的效率损失
　　第四节 烟草消费对收入分配的影响：扩大了贫富差距
　　*本章小结
　　第二章 政府控制烟草消费的政策及效应
　　第一节 政府控制烟草消费的政策
　　一、政府管制
　　二、政府的反烟宣传
　　三、烟草消费税
　　四、政府对烟草商的法律诉讼
　　五、政府对吸烟者的戒烟行为给予资助
　　第二节 政府控制烟草消费政策的效应
　　一、限制吸烟场所的控烟效应
　　二、烟草广告管制的控烟效应
　　三、限制青少年接触烟草的控烟效应
　　四、吸烟危害健康信息及反烟宣传的控烟效应
　　五、政府烟草诉讼的控烟效应
　　第三节 一个讨论：是否要对烟草进行法律禁令
　　一、将烟草定为非法品的经济效应
　　二、与税收的比较
　　*本章小结
　　第三章 烟草消费税与烟草需求量的关系研究
　　第一节 烟草消费税与烟草价格的关系
　　一、税收与价格关系的理论分析
　　二、实践中烟草税收与价格的关系
　　第二节 烟草价格与烟草需求量的关系
　　一、价格与需求量的关系
　　二、香烟的价格与需求量的关系
　　第三节 烟草需求的价格弹性研究
　　一、传统模型下的烟草需求价格弹性
　　二、上瘾模型下的烟草需求价格弹性
　　三、不同收入水平吸烟者的需求价格弹性
　　四、不同档次卷烟的需求价格弹性
　　五、不同年龄者的烟草需求价格弹性
　　第四节 烟草需求的收入弹性
　　第五节 中国烟草的需求弹性
　　一、吸烟者对卷烟的关注角度和不同类型吸烟者的吸烟量
　　二、不同档次卷烟消费群体的消费情况
　　三、中国特殊消费现象下的需求价格弹性
　　四、中国目前卷烟需求的价格弹性估值
　　*本章小结
　　第四章 中国现行烟草税收政策评析
　　第一节 中国烟草税收政策的历史沿革和现状
　　一、中国烟草税收的历史沿革
　　二、中国烟草税收的现状
　　三、涉及烟草税收的财政体制
　　第二节 现行政策下中国烟草生产和消费情况
　　一、中国烟草生产消费的现状
　　二、中国烟草消费所造成的经济损失
　　三、烟草消费在中国引起的贫困和不公平
　　第三节 烟草税收政策及其控烟效应的国际比较
　　一、世界各国普遍对烟草课以重税
　　二、世界各国对烟草制成品的消费税比较
　　三、不同税收负担水平下的吸烟率
　　第四节 中国烟草税收政策存在的问题
　　一、烟草税收负担相对偏低，导致吸烟率过高
　　二、财政体制对控烟起着反方向作用
　　*本章小结
　　第五章 制定中国烟草消费税政策建议
　　第一节 对烟草制品征收重税的理论依据
　　一、税收的一般原则
　　二、关于最优商品税的理论
　　三、对烟草制品征重税满足税收的公平原则
　　四、对烟草制品征重税满足税收效率原则
　　第二节 中国烟草消费税政策的目标定位
　　一、世界各国对烟草制品征高税的目标定位
　　二、中国烟草消费税政策的目标定位：寓禁于征
　　第三节 中国烟草消费税税率的设计
　　一、从个人效用的角度设计烟草消费税税率
　　二、从吸烟危害健康的角度设计烟草消费税税率
　　第四节 涉及烟草税收的财政体制的调整
　　第五节 与烟草相关税收收入的使用方向
　　一、烟叶税、烟草企业增值税和所得税的使用方向
　　二、卷烟及烟草制品消费税的使用方向
　　*本章小结
　　第六章 提高卷烟消费税率对经济的影响
　　第一节 提高卷烟消费税率对吸烟量的影响
　　第二节 提高卷烟消费税率对政府消费税收人的影响
　　第三节 提高卷烟消费税率对制造业就业的影响
　　一、烟草制造业和全国工业企业资产及就业情况
　　二、提高卷烟消费税率对制造业就业的影响
　　第四节 提高卷烟消费税率对GDP的影响
　　一、假设的提出
　　二、模型设计
　　三、数据来源及样本选择
　　四、模型检验结果
　　五、提高卷烟消费税率对GDP的影响预测
　　第五节 提高卷烟消费税率对减少吸烟所造成的经济损失的影响
　　第六节 关于提高卷烟消费税率的负面影响的几点讨论
　　一、关于提高卷烟消费税率对GDP的影响
　　二、关于提高卷烟消费税率对吸烟者自主权的影响
　　三、关于提高卷烟消费税率对公平的影响
　　*本章小结
　　结束语
　　参考文献
　　附录
　　后记

　　刘虹，1966年3月出生
　　个人简历
　　1983年9月-1987年7月就读于中山大学经济系，获经济学学士学位
　　1987年9月-1990年7月就读于中山大学经济系，获经济学硕士学位
　　1990年7月至今中山大学岭南学院财政税务系任教，先后任助教、讲师、副教授
　　其间，
　　2000年1月在美国Springlield College做访问学者
　　2003年9月-2007年7月就读于上海财经大学，在职攻读财政学博士学位
　　主要研究成果
　　发表论文：
　　《有益品的性质及公共利益的识别》，《当代财经》2007年第8期
　　《政府控制烟草消费的经济学依据》，《经济评论》2007年第2期
　　《中央对省级财政转移支付的效应分析》，《财政学理论探索与教学改革研究》2007年8月
　　《零基预算改革探讨》，《科学发展观与财政制度创新》2005年10月
　　《美国公立高校收入结构及其对我国的启示》，《完善市场经济体制与财政制度改革》2003年12月
　　《关于我国政府预算编制若干问题的思考》，《财政研究》2001年第8期
　　《认识部门预算》，《广东财政》2001年第8期
　　《西部大开发中的财政政策探讨》，《四川财政》2001年第1期
　　出版教材：
　　《财政学》副主编，高等教育出版社，2004年8月
　　《政府预算》主编，中山大学出版社，1998年4月

　　《控制烟草消费的税收政策研究》从经济学的角度，指出烟草消费中存在消费者偏好不当、负外部性、信息不完全、扩大贫富差距等市场缺陷，政府应该对它进行干预。在简要分析和比较各种干预手段之后，作者着重从卷烟消费税的角度进行分析。运用税收手段控制烟草消费，利用的经济学原理是通过税收一价格一需求量的传导机制，要研究的核心问题是烟草的需求价格弹性。卷烟是上瘾物品，总的来讲，它的需求缺乏价格弹性。卷烟的价格弹性具有如下特征：发展中国家比发达国家大；低收人群体比高收人群体大；低档烟比高档烟大；青少年比成年人大。控烟的税收政策目标应主要针对低收人群体和青少年。 《控制烟草消费的税收政策研究》的研究结果显示，在偏低的税负水平和政府的大力扶持下，中国烟草生产和消费量居于世界首位，吸烟率居高不下。巨大的烟草消费量造成了巨额的经济损失，也加剧了社会收入分配的不公平。为此，《控制烟草消费的税收政策研究》提出了分步骤提高卷烟消费税率的政策建议，并且从烟草消费量、政府税收收入、就业、GDP、健康损失的变化等几个角度，考察了提高卷烟消费税率之后对经济的影响；也从公平的角度，探讨提高烟草税收负担对收入分配的影响。