21世纪高等学校财政与税收系列教材·税务会计：理论、方法与案例

　　第1章 税务会计理论
　　1.1 会计与税收的辩证关系
　　1.2 税务会计的概念结构
　　1.2.1 税务会计的产生和发展
　　1.2.2 税务会计的概念
　　1.2.3 税务会计的特点
　　1.2.4 税务会计与财务会计的关系
　　1.3 税务会计的目标、前提假设与原则
　　1.3.1 税务会计的目标
　　1.3.2 税务会计的前提假设
　　1.3.3 税务会计的原则
　　1.4 税务会计科目及其应用
　　1.5 税务会计模式及其选择
　　1.5.1 税务会计模式比较
　　1.5.2 中国税务会计模式的选择
　　本章小结
　　思考与练习
　　第2章 税收制度基础
　　2.1 税收制度及税制要素分析
　　2.1.1 纳税人
　　2.1.2 征税对象
　　2.1.3 计税依据
　　2.1.4 税目
　　2.1.5 税率
　　2.1.6 纳税环节与纳税期限
　　2.2 税收征管制度与征管模式
　　2.2.1 税务登记制度
　　2.2.2 账簿、凭证管理
　　2.2.3 纳税申报
　　2.2.4 税款征收
　　2.2.5 税务检查
　　2.2.6 税收征管模式
　　2.3 纳税人的权利、义务与法律责任
　　2.3.1 纳税人的权利
　　2.3.2 纳税人的义务
　　2.3.3 纳税人的法律责任
　　本章小结
　　思考与练习
　　第3章 增值税会计
　　3.1 增值税概述
　　3.1.1 增值税的含义及类型
　　3.1.2 纳税人及扣缴义务人
　　3.1.3 征税范围
　　3.1.4 税目税率
　　3.1.5 增值税的减免税
　　3.2 增值税的计算与申报
　　3.2.1 一般纳税人增值税的计算
　　3.2.2 小规模纳税人增值税的计算
　　3.2.3 增值税的申报
　　3.3 增值税的会计处理
　　3.3.1 会计科目的设置
　　3.3.2 进项税额及其转出的会计处理
　　3.3.3 不允许抵扣进项税额的会计处理
　　3.3.4 销项税额的会计处理
　　3.3.5 增值税减免税的会计处理
　　3.3.6 增值税结转及缴纳的会计处理
　　本章小结
　　思考与练习
　　第4章 消费税会计
　　4.1 消费税概述
　　4.1.1 纳税人与征税范围
　　4.1.2 税目与税率
　　4.1.3 消费税的纳税期限与纳税地点
　　4.2 消费税的计算与申报
　　4.2.1 自产自销消费品消费税的计算
　　4.2.2 自产自用消费品消费税的计算
　　4.2.3 委托加工应税消费品消费税的计算
　　4.2.4 进口应税消费品消费税的计算
　　4.2.5 消费税的申报与缴纳
　　4.3 消费税的会计处理
　　4.3.1 消费税会计账户的设置
　　4.3.2 账务处理
　　本章小结
　　思考与练习
　　第5章 营业税会计
　　5.1 营业税概述
　　5.1.1 纳税义务人和扣缴义务人
　　5.1.2 税目及其征收范围、税率
　　5.1.3 营业税的减免税规定
　　5.2 营业税的计算与申报
　　5.2.1 营业税的计算
　　5.2.2 营业税的纳税申报
　　5.3 营业税的会计处理
　　5.3.1 营业税会计科目的设置
　　5.3.2 交通运输业营业税的会计处理
　　5.3.3 建筑业营业税的会计处理
　　5.3.4 金融保险业营业税的会计处理
　　5.3.5 邮电通信业营业税的会计处理
　　5.3.6 文化体育业营业税的会计处理
　　5.3.7 娱乐业营业税的会计处理
　　5.3.8 服务业营业税的会计处理
　　5.3.9 转让无形资产营业税的会计处理
　　5.3.10 销售不动产营业税的会计处理
　　本章小结
　　思考与练习
　　第6章 关税与出口退税会计
　　6.1 关税概述
　　6.1.1 关税的纳税人与征税范围
　　6.1.2 关税税则、税目和税率
　　6.1.3 关税的优惠政策
　　6.2 关税的计算与申报
　　6.2.1 关税完税价格
　　6.2.2 关税的计算
　　6.2.3 关税的申报、缴纳与退补
　　6.3 关税的会计处理
　　6.4 出口货物免退税的会计处理
　　6.4.1 出口货物免退税概述
　　6.4.2 出口货物退税办法及退税率
　　6.4.3 出口货物免退税的计算
　　6.4.4 出口货物免退税的会计处理
　　本章小结
　　思考与练习
　　第7章 企业所得税会计
　　7.1 企业所得税概述
　　7.1.1 企业所得税的发展历程
　　7.1.2 纳税人与扣缴义务人
　　7.2 企业所得税的计算与申报
　　7.2.1 应纳税所得额
　　7.2.2 具体扣除项目
　　7.2.3 资产的税务处理
　　7.2.4 境外抵免税款
　　7.2.5 税收优惠
　　7.2.6 税率
　　7.2.7 应纳税额的计算
　　7.2.8 纳税申报
　　7.3 重组业务的所得税处理
　　7.3.1 企业重组基础概念
　　7.3.2 企业重组的一般性税务处理
　　7.3.3 企业重组的特殊性税务处理
　　7.4 特别纳税调整
　　7.4.1 独立交易原则
　　7.4.2 预约定价原则
　　……
　　第8章 个人所得税会计
　　第9章 其他税种会计
　　第10章 税帐务调整
　　附录A 税务会计特殊处理及会计税法差异项目一览表
　　参考文献

　　    蔡昌，中央财经大学税务学院税收与财务管理系主任，会计学（中国第一位税务会计与税务筹划方向）博士，中国社会科学院财政与贸易经济研究所博士后，《阳光财税丛书》编委会主任，中央财经大学MBA、MPACC“税收筹划”课程主讲教授，北京大学、清华大学、中山大学财务总监班、总裁班特聘客座教授。主要研究领域为税收理论实务、税务会计与税收筹划、财务管理、企业会计准则、并购与重组等。担任名家论坛、前沿讲座、时代光华特聘主讲嘉宾，相继出版《掌控税收》《财务难题十二讲》《新税法解读》《税收筹划十六招》等系列电视讲座成果。主持中国博士后科学基金项目——《和谐社会下的税收契约优化问题研究》，中央财经大学211工程三期项目《宏观税负、税制优化与经济增长的相关性研究》。在《人民日报》《税务研究》《中国税务》等报刊发表文章100余篇，出版专著、教材30余部。
　　    代表作品有：
　　    《税收筹划八大规律》（中国财政经济出版社，2005年）；
　　    《最优纳税方案设计》（中国财政经济出版社，2007年）；
　　    《税务风险：防范、化解与控制》（机械工业出版社，2007年）；
　　    《契约视角的税收筹划研究》（中国财政经济出版社，2008年）；
　　    《税务稽查零风险》（北京大学出版社，2008年）；
　　    《理税有道——纳税奥秘与技巧》（中国财政经济出版社，2009年）；
　　    《增值税转型与纳税操作实务》（中国财政经济出版社，2009年）；
　　    《税收筹划实战》（机械工业出版社，2009年）；
　　    《税收筹划——理论、方法与案例》（北京交通大学出版社，2009年）。

　　    《税务会计：理论、方法与案例》是会计学的重要分支之一，体现着会计学与税收学的珠联璧合之妙。《税务会计：理论、方法与案例》吸收会计学科与税收学科的最新研究成果，依据《企业会计准则》和税收实体法的最新进展，系统讲述我国现行各个税种的会计处理及纳税申报实务。
　　    《税务会计：理论、方法与案例》第1章阐述税务会计理论，对税务会计的概念、目标、原则、模式等基本问题作出分析和诠释；第2章阐述税收制度基础，剖析税收制度及税制要素、税收征管制度与征管模式，以及纳税人的权利与义务等；第3章至第9章对现行征收的各种税的计算、申报及会计处理等作出系统论述，帮助读者全面掌握税务会计的操作程序与方法；第10章是涉税账务调整，探讨各种特殊情形下的涉税账务调整方法与技巧。
　　    《税务会计：理论、方法与案例》适用于财政与税收、会计与财务管理等专业本科生的教学，也可作为研究生的学习指导用书，同时对企业财务人员和从事财税研究的科研工作者也有一定的参考价值。