信息化环境下的独立审计风险研究

　　第一章 绪论
　　一、研究背景及问题的提出
　　（一）研究背景
　　（二）问题的提出
　　二、研究目的与意义
　　（一）研究目的
　　（二）研究意义
　　三、国内外研究现状及评述
　　（一）国外研究现状
　　（二）国内研究现状
　　（三）国内外研究现状评述
　　四、主要研究内容及方法
　　（一）主要研究内容
　　（二）研究方法
　　第二章 独立审计基础理论及相关概念界定
　　一、独立审计基础理论要点
　　（一）独立审计的相关概念
　　（二）独立审计风险与审计重要性
　　（三）风险导向审计模式
　　二、信息化环境概念及特征
　　（一）信息化环境概念
　　（二）我国企业信息化环境现状及特征
　　三、信息化环境对独立审计风险的影响
　　（一）正面影响
　　（二）负面影响
　　四、信息化环境下独立审计及风险内涵
　　（一）信息化环境下的独立审计
　　（二）信息化环境下独立审计风险的概念与特征
　　五、本章小结
　　第三章 信息化环境下独立审计风险来源分析
　　一、独立审计风险的形成机理
　　（一）“理性”被审计单位的必然逐利行为
　　（二）多重扭曲的委托代理关系
　　（三）审计人员的信息不对称地位
　　（四）事务所的成本效益分析
　　二、信息化环境下独立审计具体目标扩展解析
　　（一）具体审计目标扩展的原因
　　（二）信息化环境下被审计单位管理当局的认定
　　（三）信息化环境下独立审计的具体目标
　　三、信息化环境下独立审计风险的特定来源
　　四、信息化环境下独立审计风险的要素归类
　　（一）“重大错误风险”要素的提出
　　（二）检查风险
　　五、本章小结
　　第四章 信息化环境下独立审计风险的评估
　　一、审计风险评估过程概述
　　（一）计划阶段可接受审计风险的评估
　　（二）审计实施中风险要素分别评估与风险的修正
　　（三）审计报告前风险的最终确定和记录
　　二、信息化环境下可接受审计风险的评估
　　（一）评估前的准备
　　（二）可接受审计风险评估考虑的因素
　　（三）可接受审计风险的确定标准
　　三、“重大错误风险”的评估
　　（一）风险评估原理
　　（二）风险评估方法的评价
　　四、可接受检查风险的确定
　　五、本章小结
　　第五章 信息化环境下独立审计风险的控制
　　一、数据风险导向审计模式的提出
　　（一）数据风险导向审计模式的内涵
　　（二）数据风险导向审计基本流程
　　二、信息化环境下的符合性测试
　　（一）信息化环境下内部控制要素
　　（二）信息化环境下内部控制的分类
　　（三）信息化环境下符合性测试的概念与内容
　　（四）信息化环境下符合性测试方法
　　三、电子数据准确性的实质性测试
　　（一）计算机数据审计概念和流程
　　（二）计算机数据审计方法
　　四、数据风险绩效考核
　　（一）数据风险绩效考核的内涵
　　（二）实质性测试的主要岗位
　　（三）数据风险绩效考核指标的设置与考核
　　五、数据风险导向审计模式的风险控制评价
　　六、本章小结
　　第六章 公司资产负债损益审计实证分析
　　一、某证券公司审计业务概况
　　二、审计与风险评估过程
　　（一）审前调查准备
　　（二）“重大错误风险”的评估
　　（三）电子数据采集和转换
　　（四）预审分析与现场检查
　　（五）审计复核与归档
　　三、审计结果与启示
　　（一）本项目审计结果
　　（二）审计风险管理启示
　　四、本章小结
　　结论
　　参考文献
　　附录
　　一、证券业信息技术风险各因素相对重要程度调查表
　　二、证券业务风险各医素相对重要程度调查表
　　三、某证券公司风险因素对各风险等级的支持程度调查表
　　四、某证券公司佣金审计编程语句
　　五、某证券公司透支审计编程语句
　　后记

　　    李瑛玫，女，黑龙江哈尔滨人，生于1973年11月14日，满族。
　　    1995年7月毕业于黑龙江大学经济学院，获经济学学士学位；2002年3月毕业于哈尔滨工程大学人文社会科学学院，获经济学硕士学位；2008年12月毕业于哈尔滨工业大学管理学院，获管理学博士学位。现任哈尔滨工程大学经济管理学院工商管理系副教授，中国注册会计师，主要从事会计审计理论与方法、区域经济管理研究。独立主持和参与省部级各种科研项目10余项，以独立作者或第一作者身份公开发表论文20余篇；其中被EI收录2篇，ISTP收录3篇，人大复印资料全文转载1篇。作为副主编参编教材3部。

　　    《信息化环境下独立审计风险研究》以被审计单位日益信息化的内外部环境为背景，选择注册会计师审计这一视角，按照传统审计理论框架和现代风险管理理论的主要分析方法，对信息化环境下独立审计风险的来源、评估与控制等问题进行了全面系统的分析和论述。界定了信息化环境下独立审计风险的概念与特征，提出了“重大错误风险”的概念，构建了信息化环境下“重大错误风险”的评估模型，确立了数据风险导向审计模式，设计了数据风险绩效考核指标。为验证数据风险导向审计模式及“重大错误风险”评估模型，《信息化环境下独立审计风险研究》选择信息化程度比较高的被审计单位（某证券公司）的资产负债损益审计事项作为实证。结果证明，《信息化环境下独立审计风险研究》提出的数据风险审计导向模式及风险评估模型，在审计实践中能够帮助注册会计师较为客观地确定风险水平和领域，促进其提高审计工作效率和工作质量，风险控制效果明显。