企业内部控制论

　　1 导论
　　1.1 研究背景与动机
　　1.2 基本思路、研究方法与内容结构
　　1.3 积极探索与主要局限
　　2 企业内部控制的发展、比较与评价
　　2.1 企业内部控制的起源——源发于企业管理的内部牵制
　　2.2 审计技术导向的内部控制
　　2.3 整合导向的内部控制
　　2.4 财务报告导向的内部控制
　　2.5 公司治理导向的内部控制
　　2.6 泛化的内部控制
　　2.7 企业计算机信息系统的内部控制
　　2.8 内部控制的发展趋势与评价
　　3 业内部控制的范围、定位与性质
　　3.1 内部控制的需求差异与选择
　　3.2 企业内部控制的范围与边界
　　3.3 公司治理与企业内部控制——对内部控制层次关系的深入分析
　　3.4 企业系统整体视角内部控制的性质
　　3.5 企业内部控制与外部环境
　　4 业内部控制的目标
　　4.1 当前主流内部控制目标与评价
　　4.2 内部控制目标的确定方法以及对当前主流目标的评价
　　4.3 内部控制目标的内在逻辑与体系
　　5 企业内部控制的构成要素与结构
　　5.1 企业内部控制的结构
　　5.2 当前主流企业内部控制的结构与评价
　　5.3 企业内部控制结构的分类与重构
　　6 企业内部控制评价与报告的规制
　　6.1 企业内部控制评价与报告的规制
　　6.2 美国上市公司内部控制评价与报告的规制
　　6.3 英国上市公司内部控制评价与报告体系
　　6.4 欧盟的内部控制和风险管理
　　7 企业内部控制评价的方法与程序：现状及评价
　　7.1 COSO的内部控制评价方法与程序
　　7.2 内部控制评价的成本效益问题及改进建议
　　7.3 内部控制评价与审计的自上而下、风险基础法
　　7.4 英国上市公司内部控制的风险基础评价
　　7.5 加拿大上市公司内部控制评价的方法
　　7.6 会计师事务所的内部控制评价方法
　　8 企业内部控制评价的方法与程序：概念及设计
　　8.1 企业内部控制的有效性
　　8.2 有效的企业内部控制
　　8.3 企业内部控制的评价思路与方法
　　8.4 企业内部控制评价方法的设计
　　8.5 企业内部控制评价的形式
　　9 中国企业内部控制的现状、发展思路与对策
　　9.1 中国企业内部控制的历史发展
　　9.2 中国企业内部控制的现状与进展
　　9.3 中国企业内部控制的发展思路与对策
　　主要参考文献
　　后记

　　    张宜霞，男，1977年生，山东滨州人，东北财经大学博士，厦门大学博士后，中国会计学会财务成本分会理事。现任浙江工商大学副教授、公司治理与风险管理研究所所长，兼任北京联合汇华投资有限公司副总裁、CTO。主要从事企业内部控制与风险管理、注册会计师审计和会计监管领域的研究，曾在《会计研究》、《审计研究》等专业学术期刊发表论文30余篇，公开出版《内部控制国际比较研究》、《企业风险管理——应用技术》、《PCAOB第5号审计准则》、《内部控制政策与程序》等专著、译著10余部，参编、参著15部。先后参与和主持完成国家自然科学基金，国家社科基金，财政部、水利部、中国博士后基金等省部级以上课题30余项，多次参与审计准则、内部控制规范等内部控制法律法规的制定和审定工作。先后获得中国会计学会、辽宁省等各级别奖励25项。2006年3月入选首批“全国会计学术带头人后备人才”。

　　    《企业内部控制论》的研究是围绕企业内部控制这个核心论题展开的。《企业内部控制论》首先通过对企业内部控制演进过程的比较与评价，寻找到企业内部控制发展的系统化、体系化趋势，指出进一步发展所面临的问题；其次，针对企业内部控制的发展趋势，从分析企业内部控制的需求差异入手，清晰地界定了企业内部控制的范围与边界，进而从系统论、制度经济学的角度全面地诠释了企业内部控制的性质，并深入分析了企业内部控制与外部环境之间的关系；接下来通过比较和评价当前主流内部控制目标体系，深入剖析了企业内部控制目标体系内在的逻辑关系和作用机理；然后比较和评价了当前主流的内部控制结构与内容，对其进行了分类和重构，构建了内部控制的科层结构和制度结构；接着针对内部控制评价与报告的规制问题，归纳、总结和比较分析了美国、英国以及欧盟的内部控制评价与报告体系；在此基础上，对当前主流的内部控制评价与报告的程序和方法进行了归纳、总结和比较研究；接下来归纳和总结了企业内部控制评价的思路和方法，设计了不同目标内部控制评价的思路和程序；最后在上述研究的基础上，通过对我国企业内部控制现状的分析，提出我国企业内部控制发展的整体思路，并提出具体的解决对策。