证券公司与基金公司会计实务

　　第一篇 基础会计篇
　　第一章 公司会计概论
　　第一节 公司会计目标
　　第二节 公司会计假设
　　第三节 公司会计信息
　　第四节 公司会计要素
　　第五节 公司会计流程
　　第二章 公司资产要素核算
　　第一节 金融资产核算
　　第二节 长期投资核算
　　第三节 固定资产核算
　　第四节 无形资产核算
　　第五节 结算备付金核算
　　第三章 公司负债要素核算
　　第一节 流动负债核算
　　第二节 非流动负债核算
　　第四章 公司损益要素核算
　　第一节 经营收入核算
　　第二节 经营支出核算
　　第三节 经营利润核算
　　第四节 所得税核算
　　第五章 公司所有者权益要素核算
　　第一节 公司所有者权益概述
　　第二节 资本核算
　　第三节 资本公积核算
　　第四节 盈余公积核算
　　第五节 未分配利润核算
　　第二篇 证券公司会计篇
　　第六章 证券公司会计概论
　　第一节 证券
　　第二节 证券公司业务
　　第三节 证券公司会计及其科目设置
　　第七章 证券公司承销业务核算
　　第一节 证券承销
　　第二节 承销业务核算
　　第八章 证券公司自营业务核算
　　第一节 自营业务
　　第二节 自营业务核算
　　第九章 证券公司经纪业务核算
　　第一节 经纪业务
　　第二节 经纪业务核算要求
　　第三节 经纪业务账务处理
　　第十章 证券公司其他业务核算
　　第一节 受托资产管理业务指标
　　第二节 买人返售证券核算
　　第三节 卖出回购证券核算
　　第四节 资金拆借业务核算
　　第五节 融资融券业务核算
　　第三篇 基金公司会计篇
　　第十一章 基金公司会计概论
　　第一节 基金
　　第二节 基金公司
　　第三节 基金公司的会计核算
　　第十二章 证券基金发行赎回核算
　　第一节 基金发行和赎回
　　第二节 基金发行和赎回的账务处理
　　第十三章 证券基金投资业务核算
　　第一节 证券投资业务核算
　　第二节 证券融资业务核算
　　第十四章 证券基金经营损益核算
　　第一节 基金收入核算
　　第二节 基金费用和税收核算
　　第三节 基金收益与分配核算
　　第四篇 综合业务篇
　　第十五章 资产减值与债务重组
　　第一节 资产减值的范围与测试
　　第二节 可收回金额的计量
　　第三节 资产减值损失核算
　　第四节 债务重组的概念与方式
　　第五节 债务重组会计处理
　　第十六章 会计政策、会计估计变更和差错更正
　　第一节 会计变更
　　第二节 会计变更处理方法
　　第三节 前期差错及其更正
　　第十七章 资产负债表日后事项
　　第一节 资产负债表日后事项的概念和内容
　　第二节 资产负债表日后事项会计处理
　　第五篇 财务报告篇
　　第十八章 年度财务报告
　　第一节 财务会计报告概述
　　第二节 资产负债表
　　第三节 利润表
　　第四节 现金流量表
　　第五节 所有者权益变动表
　　第六节 财务报表附注
　　第十九章 其他财务报告
　　第一节 中期财务报告
　　第二节 分部报告编制
　　第三节 关联方披露
　　第四节 汇总报表与合并报表编制
　　第二十章 财务报表分析
　　第一节 公司财务状况分析
　　第二节 公司经营成果分析
　　第三节 公司现金流量分析

　　周彦平，中山大学管理学院能源产业管理研究中心副主任，北京开达电力经济研究所副所长，深圳市彦博企业管理咨询有限公司董事长，深圳市彦博电力科技有限公司董事长，管理学博士。高级经济师，在财务管理、电价研究，电力企业培训与咨询、资本运营、产权交易、税收筹划、人力资源、中小企业集群机制生成等方面有丰富的实践经验。多次承担国家电网公司系统、中国南方电网有限责任公司系统、中国国电集团公司系统，中国大唐集团公司系统等大型电力企业财会人员的培训考核与评价工作；多次承担电力企业会计核算办法的制订和修订；多次组织电力企业人力资源、经营管理及公司治理等培训与考评；多次为电力企业提供项目咨询服务。

　　证券公司与基金公司是我国资本市场运行体系的排头兵，既是我国资本市场发育成熟程度的主要标志，也是进一步推动整个资本市场规范、持续发展不可缺少的内在动力装置。科学严谨的会计准则的颁布和执行，对完善我国市场经济规则、准确反映公司内在价值、适应创新需求、提高财务信息质量和实用性等方面具有无法比拟、不可替代的作用。财务会计工作质量直接影响到证券公司、基金公司的可持续发展能力。系统分析美国次贷危机所引发的金融危机以及全球金融海啸，我们可以看到，作为资本市场重要生力军的证券公司与基金公司，其内部财务功底的扎实、风险控制的有效在保障公司稳健经营、持续发展的过程中扮演着基础性的角色。创新并不意味着凭空捏造，监管并不代表禁止创新，贪婪、无知与欺诈是会计的大敌，也是公司基业长青的大敌。因此，作为创新与监管并举的证券业、基金业，理应高度重视新会计准则实施带来的挑战，努力将新会计准则的精髓应用到本公司的会计实践中，增强理解力，提高执行力。
　　为了使证券公司与基金公司的会计核算能够朝着健康、稳定、专业、精细的方向前进，提高证券公司和基金公司会计信息的相关性与可靠性，财政部在《金融企业会计制度》、《金融企业会计制度——证券公司会计科目和会计报表》、《证券投资基金会计核算办法》等一系列相关会计法规和核算办法的基础上，制定和颁布了专门针对证券公司与基金公司的会计准则和应用指南。为了配合新准则的学习，我们组织编写了这本《证券公司与基金公司会计实务》。