普通高等教育“十二五”经济管理类规划教材：财政学

　　第1章 导论 1
　　1.1财政学与经济学 1
　　1.1.1经济学的发展 1
　　1.1.2经济研究的基本要素和框架 2
　　1.1.3财政学与经济学的关系 5
　　1.2财政概念 5
　　1.2.1什么是财政 5
　　1.2.2财政的起源与发展 8
　　1.3财政学的研究对象和分析方法 10
　　1.3.1财政学的研究对象及任务 10
　　1.3.2财政学的研究方法 12
　　1.4财政思想与财政理论演进 14
　　1.4.1早期财政思想 14
　　1.4.2古典经济学时期财政理论体系的形成 15
　　1.4.3现代经济中的财政理论观点 17
　　1.4.4我国学者对财政理论的探索 19
　　第2章 财政职能 23
　　2.1公共产品 23
　　2.1.1公共产品及其特征 23
　　2.1.2准公共产品（混合品） 24
　　2.1.3社会公共需要与公共产品 25
　　2.1.4公共产品的提供 27
　　2.2市场失灵 29
　　2.2.1公共产品的提供 30
　　2.2.2外部效应问题 31
　　2.2.3存在市场垄断 31
　　2.2.4信息不充分 32
　　2.2.5收入分配不公 32
　　2.2.6经济波动与失衡 33
　　2.3财政职能 33
　　2.3.1资源配置职能 34
　　2.3.2收入分配职能 37
　　2.3.3经济稳定与发展职能 40
　　2.4政府干预与政府失灵 43
　　2.4.1政府干预 43
　　2.4.2政府干预失灵 44
　　第3章 财政收入概述 50
　　3.1财政收入分类 50
　　3.1.1财政收入的含义 50
　　3.1.2财政收入的分类 51
　　3.2财政收入规模 56
　　3.2.1财政收入规模的含义 56
　　3.2.2制约财政收入规模的主要因素 56
　　3.2.3财政收入规模的确定 57
　　3.2.4改革开发以来我国财政收入增长状况及财政比重的变化和原因 59
　　3.3财政收入结构 61
　　3.3.1财政收入结构的含义 61
　　3.3.2财政收入结构分析 61
　　第4章 税收原理 73
　　4.1税收的概念和特征 73
　　4.1.1税收的概念 73
　　4.1.2税收的特征 74
　　4.2税收术语和分类 75
　　4.2.1税收术语 75
　　4.2.2税收分类 80
　　4.3税收负担 84
　　4.3.1税收负担的概念 84
　　4.3.2税收负担的分类 84
　　4.3.3税收负担的衡量指标 85
　　4.3.4税收负担水平的确定 87
　　4.4税负转嫁与归宿 88
　　4.4.1税负转嫁与归宿的概念 88
　　4.4.2税负转嫁的形式 89
　　4.4.3税负转嫁的一般规律 90
　　4.4.4社会主义市场经济条件下的税负转嫁 93
　　4.5税收效应 94
　　4.5.1税收对纳税人工作努力的影响 94
　　4.5.2税收对储蓄的影响 96
　　4.5.3税收对投资的影响 97
　　第5章 商品课税 103
　　5.1商品课税概述 103
　　5.1.1商品课税的特征 103
　　5.1.2商品课税的类型 104
　　5.1.3商品课税的主要税种 104
　　5.2增值税 104
　　5.2.1增值税概述 104
　　5.2.2增值税的特点 105
　　5.2.3增值税的类型 106
　　5.2.4我国现行增值税制度 106
　　5.3消费税 111
　　5.3.1消费税概述 111
　　5.3.2消费税的特点 112
　　5.3.3消费税的类型 113
　　5.3.4我国现行消费税制度 113
　　5.4营业税 117
　　5.4.1营业税概述 117
　　5.4.2营业税的特点 117
　　5.4.3我国现行营业税制度 118
　　5.5关税 121
　　5.5.1关税概述 121
　　5.5.2关税的特点和分类 122
　　5.5.3关税的作用 123
　　5.5.4我国现行关税制度 124
　　第6章 所得课税 129
　　6.1所得税概述 129
　　6.1.1所得税的概念及特点 129
　　6.1.2所得税税制的设计 130
　　6.1.3所得税的产生与发展 131
　　6.1.4我国所得税的结构体系 131
　　6.2企业所得税 132
　　6.2.1企业所得税的概念 132
　　6.2.2企业所得税的特点 132
　　6.2.3我国现行企业所得税制度 133
　　6.2.4中国目前统一企业所得税的意义 140
　　6.3个人所得税 141
　　6.3.1个人所得税的概念 141
　　6.3.2个人所得税的特点 142
　　6.3.3我国现行个人所得税制度 142
　　6.4发达国家的所得税 151
　　6.4.1美国的个人所得税 151
　　6.4.2日本的法人税 156
　　第7章 资源税、财产税与其他课税 162
　　7.1资源税 162
　　7.1.1资源税的概念和特点 162
　　7.1.2资源税的作用 164
　　7.1.3我国现行资源税制度 165
　　7.1.4土地增值税 167
　　7.2财产税 168
　　7.2.1财产税的概念和特点 168
　　7.2.2财产税的作用 169
　　7.2.3财产税的分类 170
　　7.2.4我国财产税的立法沿革 171
　　7.2.5我国财产税的主要税种 172
　　7.3其他课税 180
　　7.3.1印花税 180
　　7.3.2城市维护建设税 183
　　7.3.3车辆购置税 184
　　第8章 国债 190
　　8.1国债概述 190
　　8.1.1国债的基本概念 190
　　8.1.2国债的类型 191
　　8.1.3国债的功能 193
　　8.1.4我国国债的发展简史 194
　　8.2国债的发行与偿还 195
　　8.2.1国债的发行 195
　　8.2.2国债的偿还 201
　　8.3国债市场 202
　　8.3.1国债市场 202
　　8.3.2国债市场的功能 203
　　8.3.3我国国债市场的主要问题及进一步完善 203
　　8.4国债管理 204
　　8.4.1内债管理 204
　　8.4.2外债管理 206
　　第9章 财政支出概述 214
　　9.1财政支出分类 214
　　9.1.1财政支出的涵义 214
　　9.1.2财政支出的原则 214
　　9.1.3财政支出的分类 215
　　9.1.4国际分类方法 216
　　9.2财政支出结构分析 217
　　9.2.1财政支出结构内涵 217
　　9.2.2财政支出结构的影响因素 217
　　9.2.3财政支出结构的调整与优化 218
　　9.3财政支出规模分析 220
　　9.3.1财政支出规模的衡量指标 220
　　9.3.2我国财政支出规模与结构 221
　　9.4财政支出效益分析 224
　　9.4.1财政支出效益的含义 224
　　9.4.2我国财政部颁布的《财政支出绩效评价管理暂行办法》 225
　　9.4.3衡量财政支出效益的方法 226
　　9.5政府采购 228
　　9.5.1政府采购的含义和特点 228
　　9.5.2政府采购的原则和运行机制 229
　　9.5.3政府采购法 229  附录：中华人民共和国政府采购法的部分内容 234
　　第10章 购买性支出 238
　　10.1社会消费性支出 238
　　10.1.1社会消费性支出的含义 238
　　10.1.2行政管理支出 238
　　10.1.3国防支出 244
　　10.1.4科教文卫支出 246
　　10.2财政投资性支出 252
　　10.2.1财政投资概述 252
　　10.2.2基础设施投资 256
　　10.2.3财政对农业的投资 260
　　10.2.4财政投融资制度 263
　　第11章 转移性支出 269
　　11.1社会保障支出 269
　　11.1.1社会保障的含义 269
　　11.1.2社会保障体系 271
　　11.1.3我国社会保障制度 277
　　11.2财政补贴 280
　　11.2.1财政补贴的含义和特征 280
　　11.2.2财政补贴分类 281
　　11.2.3我国的财政补贴 283
　　11.3税式支出 285
　　11.3.1税式支出的概念与分类 285
　　11.3.2税式支出形式 287
　　11.3.3税式支出的预算控制 289
　　第12章 国家预算 295
　　12.1国家预算概述 295
　　12.1.1国家预算的概念 295
　　12.1.2国家预算的类型 296
　　12.1.3国家预算的原则 297
　　12.1.4国家预算的功能 298
　　12.2国家预算的体系与形式 299
　　12.2.1国家预算的体系 299
　　12.2.2国家预算的形式 301
　　12.3国家预算的编制、执行与决算 304
　　12.3.1国家预算的编制 304
　　12.3.2国家预算的审批 306
　　12.3.3国家预算的执行 307
　　12.3.4政府决算 308
　　12.4国家预算管理制度 309
　　12.4.1国家预算管理的含义 309
　　12.4.2国家预算管理的必要性 309
　　12.4.3国家预算管理制度的内容 310
　　第13章 财政管理体制 321
　　13.1财政管理体制概述 321
　　13.1.1财政管理体制的含义 321
　　13.1.2财政管理体制的类型 321
　　13.1.3财政管理体制的原则 321
　　13.1.4我国财政管理体制变迁 323
　　13.2分税制 325
　　13.2.1分税制含义 325
　　13.2.2分税制依据 325
　　13.2.3国际上常见的分税制类型 326
　　13.2.4我国的分税制 326
　　13.2.5我国分税制改革的成就 331
　　13.2.6我国分税制的财政体制所存在的问题 333
　　13.2.7我国分税制改革的方向 334
　　13.3政府间财政转移支付制度 336
　　13.3.1政府间财政转移支付制度的必要性 336
　　13.3.2政府间财政转移支付的种类 336
　　13.3.3我国政府间财政转移支付制度的基本构成 337
　　13.3.4我国政府间财政转移支付制度存在的问题及以后的改革方向 338
　　第14章 财政平衡与财政赤字 344
　　14.1财政平衡与财政赤字概述 344
　　14.1.1财政平衡的含义 344
　　14.1.2财政平衡概念的理解 344
　　14.1.3财政收支矛盾 346
　　14.1.4财政平衡的计算口径 347
　　14.2财政平衡与社会总供求平衡 349
　　14.2.1社会总需求和社会总供给 349
　　14.2.2社会经济总量失衡与平衡 349
　　14.2.3财政平衡与社会总量平衡的经济学分析 351
　　14.2.4我国的财政平衡与社会总量平衡 352
　　14.3财政赤字 355
　　14.3.1财政赤字概述 355
　　14.3.2影响财政赤字的因素 358
　　14.3.3财政赤字的经济效应 360
　　14.3.4财政赤字的弥补方式 361
　　14.3.5赤字财政政策 363
　　第15章 财政政策 369
　　15.1财政政策概述 369
　　15.1.1财政政策的含义与性质 369
　　15.1.2财政政策的主体 370
　　15.1.3财政政策的目标 370
　　15.1.4财政政策的工具 374
　　15.1.5财政政策的类型 377
　　15.2财政政策的传导与效应 378
　　15.2.1财政政策的传导机制 378
　　15.2.2财政政策的效应 379
　　15.3财政政策与货币政策的配合 381
　　15.3.1货币政策概述 381
　　15.3.2财政政策与货币政策的组合策略 382
　　15.4新经济形势下中国财政政策的选择 385
　　15.4.1新经济形势对中国经济的影响 385
　　15.4.2新形势下中国财政政策的选择 386
　　参考文献 393

　　    本教材按财政的运行过程和财政范畴之间的逻辑关系安排课程体系，系统而全面，循序渐进。基本体系是：基本理论——财政收入——财政支出——预算管理体制——财政政策。  本书以税收知识为主，重点突出案例教学，每章内容后配备2—3个案例，并附有简要提示。本书内容根据形势的发展更新了有关的数据资料，并力图反映财政体制改革的最新动态。  本书每章配有习题，并附习题答案，有配套的电子课件供参考。本书可作为高等学校经济和管理类专业的教科书，也可作为其他相关专业和从事财政工作人员的培训教材。