新税法下企业纳税筹划

　　第1章  新企业所得税制度下企业的纳税筹划 1
　　1.利用亏损结转进行纳税筹划 1
　　2.利用利润转移进行纳税筹划 4
　　3.利用固定资产加速折旧进行纳税筹划 6
　　4.将利息变其他支出进行纳税筹划 11
　　5.企业捐赠中的纳税筹划 14
　　6.企业股权投资中的纳税筹划 17
　　7.预缴企业所得税中的纳税筹划 19
　　8.利用汇率变动趋势进行纳税筹划 21
　　9.利用个人接受捐赠免税政策进行纳税筹划 23
　　10.固定资产修理中的纳税筹划 24
　　11.恰当选择享受优惠政策的起始年度进行纳税筹划 27
　　12.利用国债利息免税的优惠政策进行纳税筹划 29
　　13.利用小型微利企业低税率优惠政策进行纳税筹划 31
　　第2章  个人所得税制度下企业的纳税筹划 34
　　1.转换应税所得性质的纳税筹划 34
　　2.将各种收入形式进行转化来降低税率 39
　　3.有限责任公司与个人独资企业、合伙企业的互换 42
　　4.居民纳税人与非居民纳税人的转化 45
　　5.平均多次所得的纳税筹划 49
　　6.个人独资企业分立，降低累进税率 51
　　7.降低名义工资来增加其他收入 56
　　8.增加费用扣除的纳税筹划 58
　　9.恰当选择捐赠方式的纳税筹划 61
　　10.承包集体企业的纳税筹划 66
　　11.利用个人所得税的减免税政策进行纳税筹划 68
　　12.年终奖金发放的纳税筹划 70
　　13.工资、奖金结合进行纳税筹划 74
　　14.股票期权发放的纳税筹划 80
　　15.先分配收益再转让股份进行纳税筹划 83
　　第3章  增值税制度下企业的纳税筹划 87
　　1.选择纳税人身份的纳税筹划 87
　　2.巧选供货人类型以降低增值税负担 90
　　3.利用办事处的不同身份进行纳税筹划 93
　　4.兼营销售的纳税筹划 95
　　5.混合销售的纳税筹划 97
　　6.企业运输费用的纳税筹划 99
　　7.折扣销售中的纳税筹划 101
　　8.将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划 103
　　9.销售折扣中的纳税筹划 104
　　10.利用不同的促销方式进行纳税筹划 106
　　11.利用购进扣税法进行纳税筹划 108
　　12.充分利用市场定价自主权进行筹划 109
　　13.分立公司、抵扣进项税额 112
　　14.充分利用农产品免税的政策进行纳税筹划 115
　　15.巧用起征点进行纳税筹划 117
　　16.销售使用过的固定资产的纳税筹划 119
　　第4章  消费税制度下企业的纳税筹划 122
　　1.征收范围的纳税筹划 122
　　2.计税依据的纳税筹划 123
　　3.利用生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划 125
　　4.利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划 127
　　5.利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划 128
　　6.利用委托加工由受托方收税的规定进行纳税筹划 130
　　7.兼营行为的纳税筹划 133
　　8.扣除原料已纳消费税的纳税筹划 135
　　9.利用联合企业的纳税筹划 137
　　10.出口应税消费品的纳税筹划 138
　　11.以外汇结算应税消费品的纳税筹划 139
　　12.利用临界点进行纳税筹划 141
　　13.包装物的纳税筹划 142
　　14.自产自用消费品的纳税筹划 145
　　15.包装方式的纳税筹划 148
　　第5章  营业税制度下企业的纳税筹划 150
　　1.利用不同税目的差异进行纳税筹划 150
　　2.工程承包公司纳税筹划 152
　　3.降低原材料成本进行纳税筹划 155
　　4.安装工程纳税筹划 156
　　5.合作建房纳税筹划 157
　　6.境外工程纳税筹划 160
　　7.利用营业税征税范围优惠进行纳税筹划 162
　　8.利用营业税税率的优惠进行纳税筹划 164
　　9.利用营业税减免税项目进行纳税筹划 165
　　10.利用营业税起征点进行纳税筹划 172
　　11.娱乐业营业税纳税筹划策略 174
　　12.混合销售行为的纳税筹划 176
　　13.代理销售中的纳税筹划 178
　　14.通过降低转手费用进行纳税筹划 180
　　15.委托代销方式的纳税筹划 182
　　16.改变运费收取方式以减轻税收负担 183
　　第6章  其他税种制度下企业的纳税筹划 186
　　1.租赁、仓储房产税纳税筹划 186
　　2.减免名义租金降低房产税 188
　　3.减少出租房屋的附属设施降低租金 190
　　4.自建自用房产的纳税筹划 192
　　5.车辆购置税纳税筹划 193
　　6.契税纳税筹划 195
　　7.印花税纳税筹划 196
　　8.二手房买卖中的纳税筹划 200
　　第7章  企业投资决策中如何纳税筹划 205
　　1.投资产业的纳税筹划 205
　　2.投资区域的纳税筹划 209
　　3.投资项目的纳税筹划 212
　　4.企业组织形式的纳税筹划 214
　　5.设立分支机构中的纳税筹划 216
　　6.利用特定股息不纳税以及亏损弥补的政策进行纳税筹划 218
　　7.投资回收方式中的纳税筹划 220
　　8.分立企业享受小型微利企业优惠的纳税筹划 221
　　9.招聘国家鼓励人员进行纳税筹划 223
　　10.分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策 228
　　第8章  企业融资决策中如何纳税筹划 231
　　1.融资决策与纳税筹划 231
　　2.长期借款融资的纳税筹划 234
　　3.借款费用利息的纳税筹划 238
　　4.增加负债降低投资进行纳税筹划 240
　　5.融资租赁中的纳税筹划 242
　　6.企业职工融资中的纳税筹划 247
　　7.融资阶段选择中的纳税筹划 248
　　8.关联企业融资中的纳税筹划 250
　　第9章  企业合并分立中如何纳税筹划 252
　　1.通过兼并亏损企业进行纳税筹划 252
　　2.受让亏损企业弥补所得 255
　　3.合并、分立企业以减轻增值税税收负担 260
　　4.分立企业以享受特定地区税收优惠 262
　　5.通过分立享受各项优惠政策 264
　　6.兼并方式的纳税筹划 266
　　7.调整企业清算日期的纳税筹划 270
　　8.通过购买法和权益集合法的结合进行纳税筹划 272
　　第10章  企业海外投资中如何纳税筹划 275
　　1.投资于百慕大进行纳税筹划 275
　　2.投资于开曼群岛进行纳税筹划 277
　　3.投资于英属维尔京群岛进行纳税筹划 278
　　4.投资于准避税港进行纳税筹划 279
　　5.利用不同组织形式的税收待遇进行纳税筹划 280
　　6.避免成为常设机构 281
　　7.将利润保留境外减轻税收负担 284
　　8.利用不同国家之间的税收协定的优惠政策 287
　　9.利用税收饶让抵免制度获得相关税收利益 289
　　10.利用受控外国公司进行纳税筹划 291
　　第11章  物流企业如何纳税筹划 294
　　1.利用货物进出的时间差进行增值税筹划 294
　　2.将转销变为代理进行增值税筹划 295
　　3.通过将杂费并入运输费进行增值税筹划 297
　　4.将机器租赁变为异地作业进行营业税筹划 299
　　5.通过分散企业经营规模进行纳税筹划 301
　　6.通过分别开具发票进行营业税筹划 303
　　7.通过分别核算进行营业税筹划 304
　　8.严格遵守税法规定进行纳税筹划 306
　　9.内部出租过程中的纳税筹划 307
　　10.通过购置免税运输工具进行纳税筹划 309
　　第12章  金融企业如何纳税筹划 311
　　1.以固定资产抵债过程中的纳税筹划 311
　　2.销售免税保险产品进行纳税筹划 313
　　3.贷款利息收入的纳税筹划 314
　　4.金融企业捐赠过程的纳税筹划 316
　　5.股东投资银行的纳税筹划 317
　　6.加速固定资产折旧的纳税筹划 319
　　第13章  餐饮企业如何纳税筹划 322
　　1.变有限责任公司为个人独资企业以降低企业实际税负 322
　　2.将家庭成员作为合伙人以降低企业适用税率 324
　　3.利用下岗失业人员税收优惠政策进行纳税筹划 325
　　4.促销活动中的纳税筹划 327
　　5.利用投资者与员工身份的转换进行纳税筹划 328
　　6.利用餐饮企业自身优势降低名义工资 330
　　7.转变为小型微利企业享受低税率优惠 332
　　8.分别核算进行营业税纳税筹划 333
　　9.从高税率项目向低税率项目转移利润 335
　　第14章  房地产企业如何纳税筹划 338
　　1.利用临界点进行纳税筹划 338
　　2.利息支付过程中的纳税筹划 340
　　3.代收费用处理过程中的纳税筹划 342
　　4.通过增加扣除项目进行纳税筹划 344
　　5.利用土地增值税的优惠政策进行纳税筹划 345
　　6.开发多处房地产的纳税筹划 348
　　7.通过费用分别核算进行纳税筹划 350
　　8.将出租变为投资进行纳税筹划 352
　　9.通过两次销售房地产进行纳税筹划 353
　　10.将房产销售改为股权转让进行纳税筹划 355
　　11.转换房产税计税方式的纳税筹划 357
　　12.土地增值税清算中的纳税筹划 359
　　第15章  出版企业如何纳税筹划 363
　　1.利用增值税低税率和先征后返政策 363
　　2.利用县级以下新华书店的优惠政策 368
　　3.利用软件产品的税收优惠政策 369
　　4.选择适当的进项抵扣办法进行纳税筹划 372
　　5.利用增值税和营业税项目兼营进行纳税筹划 374
　　6.利用古旧图书免征增值税政策 376
　　7.利用小型企业的税率优惠政策 378
　　8.严格区分业务招待费与业务宣传费 380
　　9.严格区分会务费、差旅费与业务招待费 382
　　10.设立子公司增加扣除限额 384
　　11.通过兼并亏损企业进行纳税筹划 385

　　翟继光，所得税、纳税筹划专家，北京大学哲学学士、法学博士，现任教于中国政法大学，兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任。担任中国金融教育发展基金会金融理财标准委员会高级讲师、中财讯财税筹划技术研究院高级讲师、点睛政法网络学堂高级讲师，在全国各地讲授税法100余场。在《中国税务》、《税务研究》、《涉外税务》、《法制日报》、《经济日报》、《中国税务报》、《中国财经报》、《第一财经日报》和《上海财税》等报刊杂志上发表论文90余篇。
　　主要著作：《中华人民共和国企业所得税法释义》、《企业纳税筹划》、《企业所得税实务指南》、《新企业所得税法及实施条例实务操作与筹划指南》、《美国联邦最高法院经典税法案例评析》。
　　张晓冬，武汉大学国际法研究所博士，澳大利亚梅铎大学工商管理硕士，莫萨克冯赛卡律师行亚太区合伙人，中国财产规划与管理研究会（CAoWPM）会长，信托与财产执业者协会会员（STEP），国际律师协会（IBA）会员，国际税务计划协会（ITPA）会员，泛太平洋律师协会（IPBA）会员，香港投资基金公会会员（HKIFA），香港受托人公会（HKTA）会员。在《中国经济周刊》、《月旦财经法杂志》和《中国商报》等报刊杂志上发表论文20余篇。
　　主要著作：《离岸业务操作指引》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例释义与实用指南及案例精解》。

　　本书立足于《中华人民共和国企业所得税法》实施以后的税收政策。论述了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、营业税等主要税种的纳税筹划原理；阐述了企业投资决策、融资决策、合并分立、海外投资等主要经营环节的纳税筹划方案；介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业和出版企业等典型行业的纳税筹划方法。本书列举了200多个纳税筹划经典案例以及500多个纳税筹划常用法律文件，可谓广大纳税人进行纳税筹划的“宝典”。
　　本书适合企业财税人员阅读，特别对增强和提高财税人员的纳税筹划意识和实际操作能力具有较大的帮助。同时，企业的管理者可以从本书中学到降低企业税负的筹划方法，实现企业涉税零风险的目标。