教你编制会计报表
第1章 会计报表概述/1
1.如何界定中小企业 /1
2.《小企业会计制度》的实施对象/2
3．小企业对会计制度的选择12
4．什么是会计报表 ／3
5．会计报表的作用是什么 /13
6．小企业怎样设置会计报表 /4
7．小企业的财务报告有什么特别要求/4
8．编制财务会计报告的基本要求是什么 /4
9．会计报表应如何进行分类 ／5
10．会计报表的编制要求有哪些 /5
11．小企业会计报表的编报周期/7
12．《小企业会计制度》与《企业会计制度》在报表编制上的区别是什么 /7
13．小企业会计报表的使用者有哪些 /7
14．小企业会计科目有哪些简化 18
第2章 资产负债表的编制方法/9
1．什么是资产负债表 19
2．为什么编制资产负债表 /9
3．资产负债表的编制依据是什么 ／10
4．小企业资产负债表的内容和格式／10
5．小企业编制资产负债表时应如何将各项资产和负债分类确认并列报 ／12
6．哪些项目应在资产负债表中单独列示反映 /13
7．《小企业会计制度》与《企业会计制度》资产负债表的差异113
8．资产负债表中“年初数”栏内各项数字应如何填列 /15
9．资产负债表中各项目期末数的数字来源是什么 /15
10．“货币资金”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /16
11．“短期投资”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /16
12．“应收票据”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /17
13．“应收股息”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /17
14．“应收账款”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /18
15．“其他应收款”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /18
16．“存货”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /19
17．“待摊费用”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /19
18．“其他流动资产”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /20
19．“长期股权投资”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /20
20．“长期债权投资”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /21
21．“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /21
22．“工程物资”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /22
23．“在建工程”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /23
24．“固定资产清理”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /23
25．“无形资产”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /24
26．“长期待摊费用”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /24
27．“其他长期资产”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /25
28．“短期借款”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /25
29．“应付票据”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /26
30．“应付账款”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /27
31．“应付工资”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /27
32．“应付福利费”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /28
33．“应付利润”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /28
34．“应交税金”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /29
35．“其他应交款”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /29
36．“其他应付款”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /30
37．“预提费用”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /30
38．“其他流动负债”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /31
39．“长期借款”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /31
40．“长期应付款”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /32
41．“其他长期负债”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /33
42．“实收资本”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /33
43．“资本公积”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /34
44．“盈余公积”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /35
45．“未分配利润”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /36
46．举例说明资产负债表的编制/37
第3章 利润表的编制方法／49
1．什么是利润表 编制利润表的目的是什么 /49
2．利润表的作用体现在哪些方面 /50
3．编制利润表需要重点注意的问题有哪些 /51
4．编制利润表的步骤有哪些 /51
5．《小企业会计制度》与《企业会计制度》利润表的差异有哪些 /52
6．小企业利润表的格式是什么 /52
7．利润表的分类有哪些 /53
8．什么是单步式利润表 /54
9．什么是多步式利润表 ／55
10．多步式利润表的编制步骤有哪些 /55
11．利润表主要反映哪些方面的内容 /56
12．利润表至少应单独列示反映哪些信息项目 /56
13．月度利润表中的“本月数”应如何填列 /56
14．“本年累计数”栏各项目该如何填列 /57
15．年度利润表中有关栏目各项目如何填列 /57
16．“主营业务收入”项目反映什么内容 填列根据是什么 /57
17．“主营业务成本”项目反映什么内容 填列根据是什么 /58
18．“主营业务税金及附加”项目包括什么内容 填列根据是什么 /58
19．“其他业务利润”项目反映什么内容 填列根据是什么 /59
20．其他业务与主营业务的判断标准是什么 一般包括哪些内容 /60
21．列报时对费用项目应按什么依据分类 通常分为哪几类 /60
22．“营业费用”项目反映什么内容 填列根据是什么 /61
23．“管理费用”项目反映什么内容 填列根据是什么 /61
24．“财务费用”项目反映什么内容 填列根据是什么 /63
25．“投资收益”项目反映什么内容 填列根据是什么 /64
26．“营业外收入”项目反映什么内容 填列根据是什么 /64
27．“营业外支出”项目反映什么内容 填列根据是什么 /65
28．营业外收支的特点／66
29．“利润总额”怎样填报 ／67
30．所得税项目反映什么内容 填列根据是什么 /68
31．所得税核算的账户设置／68
32．所得税有哪几种会计记录方法 /69
33．税前会计利润与按税法规定计算的应纳税所得额产生差异的原因及其性质是什么 /70
34．什么是所得税核算的应付税款法 /71
35．应付税款法的核算方法特点及应用举例/71
36．什么是纳税影响会计法 /73
37．纳税影响会计法下的递延法的含义和特点是什么 /74
38．纳税影响会计法下的债务法的特点及分类／74
39．利润表债务法与资产负债表债务法的区别是什么 /75
40．资产负债表法应用举例／76
41．补充资料中“当期分配给投资者的利润”反映什么信息 /79
42．年度利润表中有关栏目各项目如何填列 /80
43．举例说明利润表的编制／80
第4章 现金流量表编制方法/81
1．什么是现金流量表 /81
2．什么是现金流量 影响现金流量的主要因素有哪些 /81
3．现金流量的分类，82
4．现金流量表的格式是什么 /83
5．现金流量表的编制基础是什么 /84
6．什么是现金等价物 /85
7．编制现金流量表的目的是什么 /86
8．《小企业会计制度》与《企业会计制度》现金流量表的差异／86
9．现金流量表的编制原则是什么 /87
10．现金流量表的作用是什么 /89
11．编制现金流量表的方法有哪些 什么是直接法 /89
12．什么是工作底稿法 /90
13．什么是T形账户法 /91
14．小企业编制现金流量表方法的选择有哪些 /91
15．小企业现金流量表的简易编制方法有哪些 /92
16．编制现金流量表的公式／93
17．什么是经营活动 /94
18．经营活动产生的现金流量包含哪些内容 /94
19．“销售商品、提供劳务收到的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 /96
20．销售商品收到的现金计算举例／98
21．“收到的其他与经营活动有关的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 /198
22．“购买商品、接受劳务支付的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 199
23．购买商品、接受劳务支付的现金计算举例／101
24．“支付给职工以及为职工支付的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 ／101
25．“支付的各项税费”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 ／102
26．“支付的其他与经营活动有关的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 ／103
27．什么是投资活动 /103
28．投资活动的现金流量包含哪些内容 ／104
29．“收回投资所收到的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 ／105
30．“取得投资收益所收到的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 /105
31．“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 ／106
32．“收到的其他与投资活动有关的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 /106
33．“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 ／107
34．“投资所支付的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 /107
35．“支付的其他与投资活动有关的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 ／108
36．什么是筹资活动 ／108
37．筹资活动产生的现金流量包含哪些内容 /109
38．“吸收投资所收到的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 /110
39．“借款所收到的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 ／111
40．“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 /111
41．“偿还债务所支付的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 /111
42．“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 ／112
43．“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 /112
44．“汇率变动对现金的影响”项目反映什么内容 ／113
45．现金流量表编制举例／113
第5章 应交增值税明细表/117
1．什么是应交增值税明细表 ／117
2．应交增值税明细表的格式是什么 /118
3．应交增值税明细表的内容是什么 /119
4．应交增值税明细表的性质和作用是什么 /119
5．什么是增值税 /119
6．增值税的特点有哪些 /120
7．增值税的征收范围/121
8．增值税的纳税义务人有哪些 /122
9．增值税应纳税额的计算，123
10．增值税应纳税额的计算举例／124
11．“年初未抵扣数”项目反映什么内容 /125
12．什么是销项税额 “销项税额”项目如何填列 /125
13．什么是出口退税 出口退税的适用范围有哪些 “出口退税”项目如何填列 ／125
14．什么是进项税额 “进项税额转出”项目如何填列 ／126
15．“转出多交增值税”项目如何填列 /127
16．“已交税金”项目如何填列 /127
17．什么是减免税 “减免税款”项目如何填列 /127
18．“出口抵减内销产品应纳税额”项目如何填列 /128
19．“转出未交增值税”项目如何填列 /128
20．“未交增值税”项目如何填列 ，128
21．“应交增值税明细表”编制举例／128
第6章 会计报表附注／131
第7章 会计报表分析／139
附录一 小企业会计制度／181
附录二 中华人民共和国企业所得税法／253
附录三 中华人民共和国企业所得税法实施条例／263
附录四 关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定/287
1.如何界定中小企业 /1
2.《小企业会计制度》的实施对象/2
3．小企业对会计制度的选择12
4．什么是会计报表 ／3
5．会计报表的作用是什么 /13
6．小企业怎样设置会计报表 /4
7．小企业的财务报告有什么特别要求/4
8．编制财务会计报告的基本要求是什么 /4
9．会计报表应如何进行分类 ／5
10．会计报表的编制要求有哪些 /5
11．小企业会计报表的编报周期/7
12．《小企业会计制度》与《企业会计制度》在报表编制上的区别是什么 /7
13．小企业会计报表的使用者有哪些 /7
14．小企业会计科目有哪些简化 18
第2章 资产负债表的编制方法/9
1．什么是资产负债表 19
2．为什么编制资产负债表 /9
3．资产负债表的编制依据是什么 ／10
4．小企业资产负债表的内容和格式／10
5．小企业编制资产负债表时应如何将各项资产和负债分类确认并列报 ／12
6．哪些项目应在资产负债表中单独列示反映 /13
7．《小企业会计制度》与《企业会计制度》资产负债表的差异113
8．资产负债表中“年初数”栏内各项数字应如何填列 /15
9．资产负债表中各项目期末数的数字来源是什么 /15
10．“货币资金”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /16
11．“短期投资”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /16
12．“应收票据”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /17
13．“应收股息”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /17
14．“应收账款”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /18
15．“其他应收款”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /18
16．“存货”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /19
17．“待摊费用”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /19
18．“其他流动资产”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /20
19．“长期股权投资”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /20
20．“长期债权投资”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /21
21．“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /21
22．“工程物资”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /22
23．“在建工程”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /23
24．“固定资产清理”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /23
25．“无形资产”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /24
26．“长期待摊费用”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /24
27．“其他长期资产”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /25
28．“短期借款”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /25
29．“应付票据”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /26
30．“应付账款”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /27
31．“应付工资”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /27
32．“应付福利费”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /28
33．“应付利润”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /28
34．“应交税金”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /29
35．“其他应交款”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /29
36．“其他应付款”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /30
37．“预提费用”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /30
38．“其他流动负债”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /31
39．“长期借款”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /31
40．“长期应付款”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /32
41．“其他长期负债”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /33
42．“实收资本”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /33
43．“资本公积”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /34
44．“盈余公积”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /35
45．“未分配利润”项目反映哪些内容 期末数应如何填列 /36
46．举例说明资产负债表的编制/37
第3章 利润表的编制方法／49
1．什么是利润表 编制利润表的目的是什么 /49
2．利润表的作用体现在哪些方面 /50
3．编制利润表需要重点注意的问题有哪些 /51
4．编制利润表的步骤有哪些 /51
5．《小企业会计制度》与《企业会计制度》利润表的差异有哪些 /52
6．小企业利润表的格式是什么 /52
7．利润表的分类有哪些 /53
8．什么是单步式利润表 /54
9．什么是多步式利润表 ／55
10．多步式利润表的编制步骤有哪些 /55
11．利润表主要反映哪些方面的内容 /56
12．利润表至少应单独列示反映哪些信息项目 /56
13．月度利润表中的“本月数”应如何填列 /56
14．“本年累计数”栏各项目该如何填列 /57
15．年度利润表中有关栏目各项目如何填列 /57
16．“主营业务收入”项目反映什么内容 填列根据是什么 /57
17．“主营业务成本”项目反映什么内容 填列根据是什么 /58
18．“主营业务税金及附加”项目包括什么内容 填列根据是什么 /58
19．“其他业务利润”项目反映什么内容 填列根据是什么 /59
20．其他业务与主营业务的判断标准是什么 一般包括哪些内容 /60
21．列报时对费用项目应按什么依据分类 通常分为哪几类 /60
22．“营业费用”项目反映什么内容 填列根据是什么 /61
23．“管理费用”项目反映什么内容 填列根据是什么 /61
24．“财务费用”项目反映什么内容 填列根据是什么 /63
25．“投资收益”项目反映什么内容 填列根据是什么 /64
26．“营业外收入”项目反映什么内容 填列根据是什么 /64
27．“营业外支出”项目反映什么内容 填列根据是什么 /65
28．营业外收支的特点／66
29．“利润总额”怎样填报 ／67
30．所得税项目反映什么内容 填列根据是什么 /68
31．所得税核算的账户设置／68
32．所得税有哪几种会计记录方法 /69
33．税前会计利润与按税法规定计算的应纳税所得额产生差异的原因及其性质是什么 /70
34．什么是所得税核算的应付税款法 /71
35．应付税款法的核算方法特点及应用举例/71
36．什么是纳税影响会计法 /73
37．纳税影响会计法下的递延法的含义和特点是什么 /74
38．纳税影响会计法下的债务法的特点及分类／74
39．利润表债务法与资产负债表债务法的区别是什么 /75
40．资产负债表法应用举例／76
41．补充资料中“当期分配给投资者的利润”反映什么信息 /79
42．年度利润表中有关栏目各项目如何填列 /80
43．举例说明利润表的编制／80
第4章 现金流量表编制方法/81
1．什么是现金流量表 /81
2．什么是现金流量 影响现金流量的主要因素有哪些 /81
3．现金流量的分类，82
4．现金流量表的格式是什么 /83
5．现金流量表的编制基础是什么 /84
6．什么是现金等价物 /85
7．编制现金流量表的目的是什么 /86
8．《小企业会计制度》与《企业会计制度》现金流量表的差异／86
9．现金流量表的编制原则是什么 /87
10．现金流量表的作用是什么 /89
11．编制现金流量表的方法有哪些 什么是直接法 /89
12．什么是工作底稿法 /90
13．什么是T形账户法 /91
14．小企业编制现金流量表方法的选择有哪些 /91
15．小企业现金流量表的简易编制方法有哪些 /92
16．编制现金流量表的公式／93
17．什么是经营活动 /94
18．经营活动产生的现金流量包含哪些内容 /94
19．“销售商品、提供劳务收到的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 /96
20．销售商品收到的现金计算举例／98
21．“收到的其他与经营活动有关的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 /198
22．“购买商品、接受劳务支付的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 199
23．购买商品、接受劳务支付的现金计算举例／101
24．“支付给职工以及为职工支付的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 ／101
25．“支付的各项税费”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 ／102
26．“支付的其他与经营活动有关的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 ／103
27．什么是投资活动 /103
28．投资活动的现金流量包含哪些内容 ／104
29．“收回投资所收到的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 ／105
30．“取得投资收益所收到的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 /105
31．“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 ／106
32．“收到的其他与投资活动有关的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 /106
33．“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 ／107
34．“投资所支付的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 /107
35．“支付的其他与投资活动有关的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 ／108
36．什么是筹资活动 ／108
37．筹资活动产生的现金流量包含哪些内容 /109
38．“吸收投资所收到的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 /110
39．“借款所收到的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 ／111
40．“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 /111
41．“偿还债务所支付的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 /111
42．“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 ／112
43．“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目反映什么内容 应根据哪些科目进行填列 /112
44．“汇率变动对现金的影响”项目反映什么内容 ／113
45．现金流量表编制举例／113
第5章 应交增值税明细表/117
1．什么是应交增值税明细表 ／117
2．应交增值税明细表的格式是什么 /118
3．应交增值税明细表的内容是什么 /119
4．应交增值税明细表的性质和作用是什么 /119
5．什么是增值税 /119
6．增值税的特点有哪些 /120
7．增值税的征收范围/121
8．增值税的纳税义务人有哪些 /122
9．增值税应纳税额的计算，123
10．增值税应纳税额的计算举例／124
11．“年初未抵扣数”项目反映什么内容 /125
12．什么是销项税额 “销项税额”项目如何填列 /125
13．什么是出口退税 出口退税的适用范围有哪些 “出口退税”项目如何填列 ／125
14．什么是进项税额 “进项税额转出”项目如何填列 ／126
15．“转出多交增值税”项目如何填列 /127
16．“已交税金”项目如何填列 /127
17．什么是减免税 “减免税款”项目如何填列 /127
18．“出口抵减内销产品应纳税额”项目如何填列 /128
19．“转出未交增值税”项目如何填列 /128
20．“未交增值税”项目如何填列 ，128
21．“应交增值税明细表”编制举例／128
第6章 会计报表附注／131
第7章 会计报表分析／139
附录一 小企业会计制度／181
附录二 中华人民共和国企业所得税法／253
附录三 中华人民共和国企业所得税法实施条例／263
附录四 关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定/287
刘东明，中国人民大学商学院财务管理系副教授，硕士生导师商学院院长助理培训中心主任。
教育背景：
经济学博士，2000年，中国人民大学商学院；
经济学硕士，1994年，中国人民大学贸易系。
工作经历：
2002、6起中国人民大学商学院副教授；
2000、12-2002、6中国嘉陵集团博士后；
1994、8-2000、12中国人民大学贸易系讲师；
1980、7-1991、9烟台市第一肉联厂。
主要研究方向：
集团公司财务管理、企业投资、企业融资、资本运营。
主讲课程：
EMBA：企业会计实务、公司理财；
MBA：企业会计学、财务管理；
MPACC：企业纳税筹划；
研究生：会计理论与实务；
本科生：市场营销、贸易经济、市场管理、会计学、财务管理、管理会计、国际金融、国际会计。
教育背景：
经济学博士，2000年，中国人民大学商学院；
经济学硕士，1994年，中国人民大学贸易系。
工作经历：
2002、6起中国人民大学商学院副教授；
2000、12-2002、6中国嘉陵集团博士后；
1994、8-2000、12中国人民大学贸易系讲师；
1980、7-1991、9烟台市第一肉联厂。
主要研究方向：
集团公司财务管理、企业投资、企业融资、资本运营。
主讲课程：
EMBA：企业会计实务、公司理财；
MBA：企业会计学、财务管理；
MPACC：企业纳税筹划；
研究生：会计理论与实务；
本科生：市场营销、贸易经济、市场管理、会计学、财务管理、管理会计、国际金融、国际会计。
《教你编制会计报表》以一问一答的形式深入浅出地阐述了会计报表的相关基础理论问题，同时对中小企业编制会计报表过程中经常出现的实务问题也做了较为充分的解释。《教你编制会计报表》共分为两个部分第一部分是书的主体内容，主要包括会计报表编制概述。资产负债表的编制方法、利润表编制方法、现金流量表编制方法、增值税明细表编制方法。会计报表附注和会计报表分析。第二部分是附录，主要是与中小企业会计及会计报表相关的一些法规制度，包括：《小企业会计制度》、《中华人民共和国所得税法》，《中华人民共和国所得税法实施条例》，《关于个人独资企业和舍伙企业投资者征收个人所得税的规定》。
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