个人所得税制度与操作实务
理论篇
第一章 个人所得税概述 1
第一节 个人所得税的概念及特点 1
一、公平性 1
二、富于弹性 1
三、不易形成重复征税 1
第二节 个人所得税制度的演变 2
一、个人所得税的产生 2
二、我国个人所得税的设立及发展过程 2
第二章 我国个人所得税制度改革的政策取向 5
第一节 个人所得税制度应遵循的基本原则 5
一、公平原则 5
二、效率原则 6
第二节 个人所得税制存在的问题 6
第三节 个人所得税制改革的政策取向 11
一、实行综合分类所得课税模式 11
二、采用合理的费用扣除标准 12
三、对纳税项目实行反列举法，拓宽个人所得税税基 12
四、优化税率设计 13
五、加快制度建设，提高征管水平 14
制度篇
第三章 基本法规 15
第一节 纳税人 15
第二节 课税对象 15
第三节 税率 16
第四节 计税依据 17
第五节 税收优惠 20
第六节 征收管理 21
第四章 部门规章制度 24
第一节 个人所得税一般规定 24
国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知 24
国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知 25
财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知 31
国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知 33
财政部国家税务总局关于在华无住所的个人如何计算在华居住满五年问题的通知35
国家税务总局关于建立个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度的通36
国家税务总局关于印发《广告市场个人所得税征收管理暂行办法》的通知 37
国家税务总局关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知 38
国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知 39
国家税务总局关于进一步强化个人所得税征收管理的通知 41
国家税务总局关于印发《境外所得个人所得税征收管理暂行办法》的通知 43
国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知 45
国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复 46
财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知（条款失效） 46
国家税务总局关于进一步加强对高收入者个人所得税征收管理的通知 51
国家税务总局关于清理和纠正违反个人所得税法律、法规的政策规定的通知55
国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复 56
国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复 57
财政部国家税务总局关于医疗机构有关个人所得税政策问题的通知 58
国家税务总局关于提高增值税和营业税起征点后加强个人所得税征收管理工作的通知 59
财政部国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知 60
国家税务总局关于加强外籍人员个人所得税征管工作的通知 61
国家税务总局关于在中国境内无住所的个人执行税收协定和个人所得税法若干问题的通知 62
国家税务总局关于税务机关为纳税人开具个人所得税完税证明有关问题的批复 64
财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复 64
国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知 65
国家税务总局关于印发《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》的通知 74
财政部国家税务总局关于行政机关和事业单位做好个人所得税代扣代缴工作的通知 78
国家税务总局国家邮政局关于开具寄送个人所得税完税证明有关问题的通知 79
国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的通知 80
国家税务总局关于做好受理年所得12万元以上纳税人自行纳税申报工作的通知 89
国家税务总局关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知 92
国家税务总局所得税管理司关于下发个人所得税自行纳税申报有关文件英文版的通知 93
国家税务总局办公厅关于做好全国税务系统内年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报工作的通知 93
中华人民共和国主席令第六十六号 94
全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定（2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过） 94
中华人民共和国主席令第八十五号 95
中华人民共和国个人所得税法 95
国家税务总局关于进一步推进个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的通知 98
财政部国家税务总局中国人民银行关于调整军队系统个人所得税征缴办法及有关预算管理的通知 100
国家税务总局关于修改年所得12万元以上个人自行纳税申报表的通知 100
国家税务总局关于加强年所得12万元以上个人自行纳税申报信息保密管理的通知 101
国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定 103
国家税务总局关于印发《个人所得税纳税申报表》适用于年所得12万元以上的纳税人申报 108
第二节 工资、薪金所得 109
国家税务局关于对外籍雇员若干所得项目征免个人所得税问题的通知（税收优惠） 109
国家税务总局关于中国科学院院士津贴免征个人所得税的通知（税收优惠） 109
国家税务总局关于世界银行、联合国直接派遣来华工作的专家享受免征个人所得税有关问题的通知（税收优惠） 110
财政部国家税务总局关于对中国科学院中国工程院资深院士津贴免征个人所得税的通知（税收优惠） 110
国家税务总局关于“长江学者奖励计划”有关个人收入免征个人所得税的通知（税收优惠） 110
国家税务总局关于国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知（税收优惠） 111
财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知（税收优惠） 111
国家税务总局关于中国海洋石油总公司系统深化用工薪酬制度改革有关个人所得税问题的通知（税收优惠） 113
国家税务局海洋石油税务管理局关于确定外国石油公司在华机构外籍雇员个人应税所得额的通知 114
财政部关于外国来华工作人员缴纳个人所得税问题的通知 115
财政部税务总局关于外籍人员在中国居住期间临时离境缴纳个人所得税问题的批复 115
财政部国家税务总局关于对外国承包商派雇员来中国从事承包作业的工资、薪金收入征收个人所得税问题的通知 116
财政部关于对外国公司临时派来我国为海洋石油作业进行工作的雇员征收个人所得税问题的批复 117
国家税务局关于外籍人员×××先生的工资、薪金含有假设房租，如何计征个人所得税问题的函 117
财政部海洋石油税务管理局关于对外国石油公司与我国公司签订石油合同前来华人员征免个人所得税问题的批复 118
国家税务局海洋石油税务管理局关于××公司雇员个人应纳税所得额问题的批复 118
国家税务局关于中外合资企业台湾雇员取得安家费收入征收个人所得税问题的批复 118
国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知 118
国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知 121
国家税务总局关于外商投资企业和外国企业以实物向雇员提供福利如何计征个人所得税问题的通知 123
财政部国家税务总局关于民航空地勤人员的伙食费征收个人所得税的通知 123
财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知 124
财政部国家税务总局关于新疆航空公司空勤人员飞行小时费和伙食费收入征收个人所得税的批复 124
国家税务总局关于高寒边境地区津贴征收个人所得税问题的批复 124国家税务总局关于印发《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知 125
国家税务总局关于外商投资企业的董事担任直接管理职务征收个人所得税问题的通知 126
国家税务总局关于三井物产（株）大连事务所外籍雇员取得数月奖金确定纳税义务问题的批复 127
国家税务总局关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴
收入有关征收个人所得税问题的通知 128
国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知 129
国家税务总局关于外国企业的董事在中国境内兼任职务有关税收问题的通知 129
国家税务总局关于企业发放补充养老保险金征收个人所得税问题的批复 130
国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知 130
国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知 131
国家税务总局关于外商投资企业和外国企业对境外企业支付其雇员的
工资薪金代扣代缴个人所得税问题的通知 131
国家税务总局关于在中国境内无住所个人以有价证券形式取得工资薪金所得确定纳税义务有关问题的通知 132
国家税务总局关于行政机关、事业单位工资发放方式改革后扣缴个人所得税问题的通知 132
财政部国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知 133
国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 134
国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复 135
国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复 135
国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复 135
国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复 136
国家税务总局关于在中国境内无住所个人计算工资薪金所得缴纳个人所得税有关问题的批复 136
国家税务总局关于工资薪金所得计算缴纳个人所得税政策衔接问题的通知 137
财政部国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准有关政策问题的通知 137
国家税务总局关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征收个人所得税问题的通知 138
国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知 138
财政部国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知 139
国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复 139
第三节 个体工商户的生产、经营所得 139
国家税务总局关于印发《机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法》的通知 139
国家税务总局关于个人举办各类学习班取得的收入征收个人所得税问题的批复 141
国家税务总局关于个人从事医疗服务活动征收个人所得税问题的通知 141
国家税务总局关于社会力量办学征收个人所得税问题的批复 142
财政部国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙
企业投资者个人所得税费用扣除标准的通知 142
财政部国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知 143
第四节 劳务报酬所得 144
国家税务总局文化部关于印发《演出市场个人所得税征收管理暂行办法》的通知 144
国家税务总局关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式的通知 146
国家税务总局关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付
税款计算公式对应税率表的通知 146
国家税务总局关于个人取得包销补偿款征收个人所得税问题的批复 147
第五节 其他所得 147
一、特许权使用费所得 147
国家税务总局关于个人取得专利赔偿所得征收个人所得税问题的批复 147
国家税务总局关于剧本使用费征收个人所得税问题的通知 147
国家税务总局关于企业员工向本企业提供非专利技术取得收入征收个人所得税问题的批复 147
二、利息股息红利所得 148
国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知（税收优惠） 148
财政部国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知（税收优惠） 149
国家税务总局关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函 149
国家税务总局关于股份制企业分配股息、红利所得征收个人所得税问题的批复 149
国家税务总局关于银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储奖金征收个人所得税问题的批复 153
国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复 154
国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复 154
国家税务总局关于未分配的投资者收益和个人人寿保险收入征收个人所得税问题的批复 154
国家税务总局关于纠正在征收利息、股息、红利所得个人所得税时扣除
同期银行储蓄存款利息做法的通知 155
国家税务总局关于印发《储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法》的通知 155
国家税务总局关于储蓄存款利息所得征收个人所得税若干业务问题的通知 156
国家税务总局关于做好储蓄存款利息所得个人所得税代扣代缴义务人
登记工作的紧急通知 159
国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知 160
国家税务总局关于储蓄存款利息所得个人所得税外币税款有关问题的通知 161
国家税务总局关于《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》中有关问题的通知 161
国家税务总局关于中国铁路建设债券利息征收个人所得税问题的批复 161
国家税务总局关于外籍个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知 162
国家税务总局关于加强个人股东帐户资金利息所得个人所得税征收管理工作的通知 163
国家税务总局关于《国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄
存款利息所得个人所得税有关问题的通知》的补充通知 163
国家税务总局关于外籍居民个人在过渡期间储蓄存款利息享受避免双重征税协定待遇有关问题的通知 164
国家税务总局关于外籍居民个人储蓄存款利息所得享受避免双重征税协定待遇有关问题的通知 164
国家税务总局关于联想集团改制员工取得的用于购买企业国有股权的
劳动分红征收个人所得税问题的批复 165
国家税务总局中国人民银行关于修改储蓄存款利息所得个人所得税扣缴报告表和汇总报表的通知 166
国家税务总局关于加强企业债券利息个人所得税代扣代缴工作的通知 167
财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知 168
国家税务总局关于个人银行结算账户利息所得征收个人所得税问题的通知 169
财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知 170
国家税务总局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复 172
财政部国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知 172
财政部国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知 173
财政部国家税务总局中国人民银行关于股息红利个人所得税退库的补充通知 173
国家税务总局中国人民银行教育部关于印发《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》的通知 173
国家税务总局中国人民银行教育部关于《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》有关问题的补充通知 175
国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知 176
国务院关于修改《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》的决定 177
国家税务总局关于做好对储蓄存款利息所得减征个人所得税有关工作的通知 179
国家税务总局中国人民银行中国银监会关于储蓄存款利息所得个人所得税税率调整后扣缴报告表有关问题的通知 181
国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得适用协定税率有关问题的补充通知 181
国家税务总局信息中心关于下发2007企业财务报表及利息所得税报告表数据采集/交换标准的通知 182
国家税务总局关于阿里巴巴（中国）网络技术有限公司雇员非上市公司股票期权所得个人所得税问题的批复 182
国家税务总局关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复 183
三、财产租赁所得 183
国家税务总局关于个人出租中国境内房屋取得租金收入税务处理问题的通知 183
四、偶然所得 184
国家税务总局关于曾宪梓教育基金会教师奖免征个人所得税的函（税收优惠） 184
财政部国家税务总局关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知（税收优惠） 184
国家税务总局关于香港柏宁顿（中国）教育基金会首届“孺子牛金球奖”获得者免征个人所得税的函（税收优惠） 184
财政部国家税务总局关于国际青少年消除贫困奖免征个人所得税的通知（税收优惠） 185
财政部国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知（税收优惠） 186
关于“特聘教授奖金”免征个人所得税的通知（税收优惠） 186
国家税务总局关于“明天小小科学家”奖金免征所得税的通知（税收优惠） 186
国家税务总局关于“长江小小科学家”奖金免征个人所得税的通知（税收优惠） 187
国家税务总局关于“明天小小科学家”奖金免征所得税的通知（税收优惠） 187
国家税务总局关于第六届“宋庆龄儿童文学奖”获奖者的奖金收入免征个人所得税问题的通知（税收优惠） 188
国家税务总局关于个人取得“母亲河（波司登）奖”奖金所得免征个人所得税问题的批复（税收优惠） 188
国家税务总局关于第一届高等学校教学名师奖奖金免征个人所得税问题的通知（税收优惠） 188
国家税务总局关于第二届“中华环境奖”获奖者的奖金收入免征个人所得税的通知（税收优惠） 189
国家税务总局关于第四届孙平化日本学学术奖励基金获奖奖金收入免征个人所得税的通知（税收优惠） 189
国家税务总局关于全国职工技术创新成果获奖者奖金收入免征个人所得税的通知（税收优惠） 190
国家税务总局关于第二届全国职工技术创新成果获奖者奖金免征个人所得税的通知（税收优惠） 190
国家税务总局关于第三届“中华环境奖”和“中华环境奖——绿色
东方奖”获奖者奖金收入免征个人所得税的通知（税收优惠） 190
国家税务总局关于2005年度“明天小小科学家”奖金免征所得税问题的通知（税收优惠） 191
国家税务总局关于陈嘉庚科学奖获奖个人取得的奖金收入免征个人所得税的通知（税收优惠） 191
国家税务总局关于中国社会保障论坛获奖征文奖金征收个人所得税问题的函（税收优惠） 192
国家税务总局关于第二届高等学校教学名师奖奖金免征个人所得税的通知（税收优惠） 192
国家税务总局关于第三届高等学校教学名师奖奖金免征个人所得税问题的通知（税收优惠） 192
财政部国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知（税收优惠） 193
国家税务总局关于2006年度“明天小小科学家”奖金免征个人所得税问题的通知（税收优惠） 193
国家税务总局关于2007年度明天小小科学家奖金免征个人所得税问题的通知（税收优惠） 194
国家税务总局关于第四届“中华宝钢环境奖”和“中华宝钢环境优秀奖”
获奖者奖金免征个人所得税问题的通知（税收优惠） 194
国家税务总局关于2007年度李四光地质科学奖奖金免征个人所得税问题的通知（税收优惠） 195
国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知 195
国家税务总局关于个人在境外取得博彩所得征收个人所得税问题的批复 195
财政部国家税务总局关于银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储
奖金征收个人所得税问题的批复 196
国家税务总局关于对中国科学院院士荣誉奖金征收个人所得税问题的复函 196
国家税务总局关于有奖储蓄中奖收入征收个人所得税问题的批复 196
国家税务总局关于在中国境内无住所个人取得不在华履行职务的月份奖金确定纳税义务问题的通知 197
财政部国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复 198
五、财产转让所得 198
国家税务局关于华侨转让房产所得计征个人所得税问题的批复 198
国家税务总局关于个人转让汽车所得征收个人所得税问题的批复 198
财政部国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知（税收优惠） 199
国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知 199
科学技术部国家工商行政管理局关于印发《〈关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定〉实施办法》的通知 200
国家税务总局关于转租浅海滩涂使用权收入征收个人所得税问题的批复 202
财政部国家税务总局关于非产权人重新购房征免个人所得税问题的批复 202
国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复 203
国家税务总局国家外汇管理局关于个人财产对外转移提交税收证明
或者完税凭证有关问题的通知 204
国家税务总局关于企业高级管理人员行使股票认购权取得所得征收个人所得税问题的批复 205
国家税务总局关于个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税问题的批复 206
国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知 206
国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复 209
财政部国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知 209
国家税务总局关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复 209
国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知 210
国家税务总局关于个人取得房屋拍卖收入征收个人所得税问题的批复 211
财政部国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复 211
国家税务总局关于个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格协议购买商店征收个人所得税问题的批复 212
第六节 其他规定 212
财政部关于华侨从海外汇入赡养家属的侨汇等免征个人所得税问题的通知（税收优惠） 212
国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知（税收优惠） 213
国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复（税收优惠） 213
国家税务总局关于外籍个人取得的探亲费免征个人所得税有关执行标准
问题的通知（税收优惠） 214
财政部国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知（税收优惠） 214
财政部国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知（税收优惠） 215
国家税务总局关于个人代销彩票所得征收个人所得税问题的批复 215
财政部国家税务总局关于农村税费改革试点地区个人取得农业特产所得征免个人所得税问题的通知（税收优惠） 216
国家税务总局关于非货币性资产评估增值暂不征收个人所得税的批复（税收优惠） 216
国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知（税收优惠） 216
国家税务总局关于取消促进科技成果转化暂不征收个人所得税审核权有关问题的通知（税收优惠） 217
财政部税务总局关于对外籍职员的在华住房费准予扣除计算纳税的通知 218
国家税务局海洋石油税务管理局关于确定外国石油公司在华机构外籍雇员个人应税所得额的通知 219
国家税务总局关于外商投资企业外国企业及外籍个人适用税种问题的通知 219
国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知 220
国家税务总局关于下发美国居民身份证明式样的通知 221
国家税务总局关于股民从证券公司取得的回扣收入征收个人所得税问题的批复 222
国家税务总局关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知 222
国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知 222
国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知 224
国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知 225
国家税务总局关于个人独资企业个人所得税税前固定资产折旧费扣除问题的批复 226
国家税务总局关于国内个人和外籍个人（港澳）共有房产征收房产税问题的批复 227
国家税务总局关于国际组织驻华机构、外国政府驻华使领馆和驻华新闻
机构雇员个人所得税征收方式的通知 227
国家税务总局关于取消合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点审批后加强后续管理问题的通知 228
国家税务总局关于个人捐赠后申请退还已缴纳个人所得税问题的批复 229
国家税务总局关于加强外籍人员个人所得税档案资料管理的通知 229
财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知 230
国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知 231
财政部国家税务总局关于《建立亚洲开发银行协定》有关个人所得税问题的补充通知 231
国家税务总局关于在中国境内担任董事或高层管理职务无住所个人计算个人所得税适用公式的批复 231
财政部国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知 232
国家税务总局关于个人所得税代扣代缴软件技术支持服务有关问题的通告 233
国家税务总局关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知 233
国家税务总局关于中国共产党党员交纳抗震救灾“特殊党费”在个人所得税前扣除问题的通知 234
操作篇
第五章 个人所得税的纳税筹划 235
第一节 纳税人身份的纳税筹划 235
一、居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转换 235
二、企业所得税纳税义务人身份与个体工商户纳税义务人、个人独资企业、合伙制企业纳税义务人身份的选择 235
三、个体工商户与个人独资企业的转换 238
第二节 工资薪金的纳税筹划 238
一、工资、薪金所得与劳务报酬所得转换 238
二、年终奖金一次性发放 239
三、工薪收入平均分摊筹划法 240
第三节 劳务报酬的纳税筹划 240
一、分项计算筹划法 240
二、支付次数筹划法 241
三、费用转移筹划法 241
第四节 稿酬所得的纳税筹划 242
一、系列丛书筹划方法 242
二、著作组筹划方法 242
三、再版筹划方法 243
四、费用转移筹划方法 243
第五节 利息、股息和红利所得的筹划 244
一、专项基金筹划方法 244
二、所得再投资筹划方法 245
三、投资方式筹划方法 245
第六节 个体工商户的生产经营所得 246
一、分散所得的方法 246
二、合理扩大成本费用的方法 246
第七节 承包、承租经营所得的税收筹划 247
第八节 纳税筹划的误区 248
一、个人所得税筹划的认识误区 248
二、个人所得税的不合法筹划的表现 250
第六章 个人所得税的纳税申报 252
第一节 纳税管理申报的基本内容 252
一、纳税方式 252
二、纳税期限 252
三、纳税地点 252
第二节 源泉扣缴 253
第三节 自行纳税申报 256
一、申报范围 256
二、申报地点 258
三、申报期限 258
四、其他规定 259
第四节 特殊行业的个人所得税征管 259
一、律师业税收征管 259
二、个人从事医疗服务活动的所得税征管 260
三、个人提供非有形商品推销、代理等服务活动的所得税征管 260
四、广告市场个人所得税征管 260
五、建筑安装业个人所得税征管 261
六、演出市场个人所得税征管 261
附录A 262
附录B 263
第一章 个人所得税概述 1
第一节 个人所得税的概念及特点 1
一、公平性 1
二、富于弹性 1
三、不易形成重复征税 1
第二节 个人所得税制度的演变 2
一、个人所得税的产生 2
二、我国个人所得税的设立及发展过程 2
第二章 我国个人所得税制度改革的政策取向 5
第一节 个人所得税制度应遵循的基本原则 5
一、公平原则 5
二、效率原则 6
第二节 个人所得税制存在的问题 6
第三节 个人所得税制改革的政策取向 11
一、实行综合分类所得课税模式 11
二、采用合理的费用扣除标准 12
三、对纳税项目实行反列举法，拓宽个人所得税税基 12
四、优化税率设计 13
五、加快制度建设，提高征管水平 14
制度篇
第三章 基本法规 15
第一节 纳税人 15
第二节 课税对象 15
第三节 税率 16
第四节 计税依据 17
第五节 税收优惠 20
第六节 征收管理 21
第四章 部门规章制度 24
第一节 个人所得税一般规定 24
国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知 24
国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知 25
财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知 31
国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知 33
财政部国家税务总局关于在华无住所的个人如何计算在华居住满五年问题的通知35
国家税务总局关于建立个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度的通36
国家税务总局关于印发《广告市场个人所得税征收管理暂行办法》的通知 37
国家税务总局关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知 38
国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知 39
国家税务总局关于进一步强化个人所得税征收管理的通知 41
国家税务总局关于印发《境外所得个人所得税征收管理暂行办法》的通知 43
国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知 45
国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复 46
财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知（条款失效） 46
国家税务总局关于进一步加强对高收入者个人所得税征收管理的通知 51
国家税务总局关于清理和纠正违反个人所得税法律、法规的政策规定的通知55
国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复 56
国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复 57
财政部国家税务总局关于医疗机构有关个人所得税政策问题的通知 58
国家税务总局关于提高增值税和营业税起征点后加强个人所得税征收管理工作的通知 59
财政部国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知 60
国家税务总局关于加强外籍人员个人所得税征管工作的通知 61
国家税务总局关于在中国境内无住所的个人执行税收协定和个人所得税法若干问题的通知 62
国家税务总局关于税务机关为纳税人开具个人所得税完税证明有关问题的批复 64
财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复 64
国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知 65
国家税务总局关于印发《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》的通知 74
财政部国家税务总局关于行政机关和事业单位做好个人所得税代扣代缴工作的通知 78
国家税务总局国家邮政局关于开具寄送个人所得税完税证明有关问题的通知 79
国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的通知 80
国家税务总局关于做好受理年所得12万元以上纳税人自行纳税申报工作的通知 89
国家税务总局关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知 92
国家税务总局所得税管理司关于下发个人所得税自行纳税申报有关文件英文版的通知 93
国家税务总局办公厅关于做好全国税务系统内年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报工作的通知 93
中华人民共和国主席令第六十六号 94
全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定（2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过） 94
中华人民共和国主席令第八十五号 95
中华人民共和国个人所得税法 95
国家税务总局关于进一步推进个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的通知 98
财政部国家税务总局中国人民银行关于调整军队系统个人所得税征缴办法及有关预算管理的通知 100
国家税务总局关于修改年所得12万元以上个人自行纳税申报表的通知 100
国家税务总局关于加强年所得12万元以上个人自行纳税申报信息保密管理的通知 101
国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定 103
国家税务总局关于印发《个人所得税纳税申报表》适用于年所得12万元以上的纳税人申报 108
第二节 工资、薪金所得 109
国家税务局关于对外籍雇员若干所得项目征免个人所得税问题的通知（税收优惠） 109
国家税务总局关于中国科学院院士津贴免征个人所得税的通知（税收优惠） 109
国家税务总局关于世界银行、联合国直接派遣来华工作的专家享受免征个人所得税有关问题的通知（税收优惠） 110
财政部国家税务总局关于对中国科学院中国工程院资深院士津贴免征个人所得税的通知（税收优惠） 110
国家税务总局关于“长江学者奖励计划”有关个人收入免征个人所得税的通知（税收优惠） 110
国家税务总局关于国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知（税收优惠） 111
财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知（税收优惠） 111
国家税务总局关于中国海洋石油总公司系统深化用工薪酬制度改革有关个人所得税问题的通知（税收优惠） 113
国家税务局海洋石油税务管理局关于确定外国石油公司在华机构外籍雇员个人应税所得额的通知 114
财政部关于外国来华工作人员缴纳个人所得税问题的通知 115
财政部税务总局关于外籍人员在中国居住期间临时离境缴纳个人所得税问题的批复 115
财政部国家税务总局关于对外国承包商派雇员来中国从事承包作业的工资、薪金收入征收个人所得税问题的通知 116
财政部关于对外国公司临时派来我国为海洋石油作业进行工作的雇员征收个人所得税问题的批复 117
国家税务局关于外籍人员×××先生的工资、薪金含有假设房租，如何计征个人所得税问题的函 117
财政部海洋石油税务管理局关于对外国石油公司与我国公司签订石油合同前来华人员征免个人所得税问题的批复 118
国家税务局海洋石油税务管理局关于××公司雇员个人应纳税所得额问题的批复 118
国家税务局关于中外合资企业台湾雇员取得安家费收入征收个人所得税问题的批复 118
国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知 118
国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知 121
国家税务总局关于外商投资企业和外国企业以实物向雇员提供福利如何计征个人所得税问题的通知 123
财政部国家税务总局关于民航空地勤人员的伙食费征收个人所得税的通知 123
财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知 124
财政部国家税务总局关于新疆航空公司空勤人员飞行小时费和伙食费收入征收个人所得税的批复 124
国家税务总局关于高寒边境地区津贴征收个人所得税问题的批复 124国家税务总局关于印发《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知 125
国家税务总局关于外商投资企业的董事担任直接管理职务征收个人所得税问题的通知 126
国家税务总局关于三井物产（株）大连事务所外籍雇员取得数月奖金确定纳税义务问题的批复 127
国家税务总局关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴
收入有关征收个人所得税问题的通知 128
国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知 129
国家税务总局关于外国企业的董事在中国境内兼任职务有关税收问题的通知 129
国家税务总局关于企业发放补充养老保险金征收个人所得税问题的批复 130
国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知 130
国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知 131
国家税务总局关于外商投资企业和外国企业对境外企业支付其雇员的
工资薪金代扣代缴个人所得税问题的通知 131
国家税务总局关于在中国境内无住所个人以有价证券形式取得工资薪金所得确定纳税义务有关问题的通知 132
国家税务总局关于行政机关、事业单位工资发放方式改革后扣缴个人所得税问题的通知 132
财政部国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知 133
国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 134
国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复 135
国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复 135
国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复 135
国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复 136
国家税务总局关于在中国境内无住所个人计算工资薪金所得缴纳个人所得税有关问题的批复 136
国家税务总局关于工资薪金所得计算缴纳个人所得税政策衔接问题的通知 137
财政部国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准有关政策问题的通知 137
国家税务总局关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征收个人所得税问题的通知 138
国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知 138
财政部国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知 139
国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复 139
第三节 个体工商户的生产、经营所得 139
国家税务总局关于印发《机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法》的通知 139
国家税务总局关于个人举办各类学习班取得的收入征收个人所得税问题的批复 141
国家税务总局关于个人从事医疗服务活动征收个人所得税问题的通知 141
国家税务总局关于社会力量办学征收个人所得税问题的批复 142
财政部国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙
企业投资者个人所得税费用扣除标准的通知 142
财政部国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知 143
第四节 劳务报酬所得 144
国家税务总局文化部关于印发《演出市场个人所得税征收管理暂行办法》的通知 144
国家税务总局关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式的通知 146
国家税务总局关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付
税款计算公式对应税率表的通知 146
国家税务总局关于个人取得包销补偿款征收个人所得税问题的批复 147
第五节 其他所得 147
一、特许权使用费所得 147
国家税务总局关于个人取得专利赔偿所得征收个人所得税问题的批复 147
国家税务总局关于剧本使用费征收个人所得税问题的通知 147
国家税务总局关于企业员工向本企业提供非专利技术取得收入征收个人所得税问题的批复 147
二、利息股息红利所得 148
国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知（税收优惠） 148
财政部国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知（税收优惠） 149
国家税务总局关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函 149
国家税务总局关于股份制企业分配股息、红利所得征收个人所得税问题的批复 149
国家税务总局关于银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储奖金征收个人所得税问题的批复 153
国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复 154
国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复 154
国家税务总局关于未分配的投资者收益和个人人寿保险收入征收个人所得税问题的批复 154
国家税务总局关于纠正在征收利息、股息、红利所得个人所得税时扣除
同期银行储蓄存款利息做法的通知 155
国家税务总局关于印发《储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法》的通知 155
国家税务总局关于储蓄存款利息所得征收个人所得税若干业务问题的通知 156
国家税务总局关于做好储蓄存款利息所得个人所得税代扣代缴义务人
登记工作的紧急通知 159
国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知 160
国家税务总局关于储蓄存款利息所得个人所得税外币税款有关问题的通知 161
国家税务总局关于《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》中有关问题的通知 161
国家税务总局关于中国铁路建设债券利息征收个人所得税问题的批复 161
国家税务总局关于外籍个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知 162
国家税务总局关于加强个人股东帐户资金利息所得个人所得税征收管理工作的通知 163
国家税务总局关于《国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄
存款利息所得个人所得税有关问题的通知》的补充通知 163
国家税务总局关于外籍居民个人在过渡期间储蓄存款利息享受避免双重征税协定待遇有关问题的通知 164
国家税务总局关于外籍居民个人储蓄存款利息所得享受避免双重征税协定待遇有关问题的通知 164
国家税务总局关于联想集团改制员工取得的用于购买企业国有股权的
劳动分红征收个人所得税问题的批复 165
国家税务总局中国人民银行关于修改储蓄存款利息所得个人所得税扣缴报告表和汇总报表的通知 166
国家税务总局关于加强企业债券利息个人所得税代扣代缴工作的通知 167
财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知 168
国家税务总局关于个人银行结算账户利息所得征收个人所得税问题的通知 169
财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知 170
国家税务总局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复 172
财政部国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知 172
财政部国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知 173
财政部国家税务总局中国人民银行关于股息红利个人所得税退库的补充通知 173
国家税务总局中国人民银行教育部关于印发《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》的通知 173
国家税务总局中国人民银行教育部关于《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》有关问题的补充通知 175
国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知 176
国务院关于修改《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》的决定 177
国家税务总局关于做好对储蓄存款利息所得减征个人所得税有关工作的通知 179
国家税务总局中国人民银行中国银监会关于储蓄存款利息所得个人所得税税率调整后扣缴报告表有关问题的通知 181
国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得适用协定税率有关问题的补充通知 181
国家税务总局信息中心关于下发2007企业财务报表及利息所得税报告表数据采集/交换标准的通知 182
国家税务总局关于阿里巴巴（中国）网络技术有限公司雇员非上市公司股票期权所得个人所得税问题的批复 182
国家税务总局关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复 183
三、财产租赁所得 183
国家税务总局关于个人出租中国境内房屋取得租金收入税务处理问题的通知 183
四、偶然所得 184
国家税务总局关于曾宪梓教育基金会教师奖免征个人所得税的函（税收优惠） 184
财政部国家税务总局关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知（税收优惠） 184
国家税务总局关于香港柏宁顿（中国）教育基金会首届“孺子牛金球奖”获得者免征个人所得税的函（税收优惠） 184
财政部国家税务总局关于国际青少年消除贫困奖免征个人所得税的通知（税收优惠） 185
财政部国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知（税收优惠） 186
关于“特聘教授奖金”免征个人所得税的通知（税收优惠） 186
国家税务总局关于“明天小小科学家”奖金免征所得税的通知（税收优惠） 186
国家税务总局关于“长江小小科学家”奖金免征个人所得税的通知（税收优惠） 187
国家税务总局关于“明天小小科学家”奖金免征所得税的通知（税收优惠） 187
国家税务总局关于第六届“宋庆龄儿童文学奖”获奖者的奖金收入免征个人所得税问题的通知（税收优惠） 188
国家税务总局关于个人取得“母亲河（波司登）奖”奖金所得免征个人所得税问题的批复（税收优惠） 188
国家税务总局关于第一届高等学校教学名师奖奖金免征个人所得税问题的通知（税收优惠） 188
国家税务总局关于第二届“中华环境奖”获奖者的奖金收入免征个人所得税的通知（税收优惠） 189
国家税务总局关于第四届孙平化日本学学术奖励基金获奖奖金收入免征个人所得税的通知（税收优惠） 189
国家税务总局关于全国职工技术创新成果获奖者奖金收入免征个人所得税的通知（税收优惠） 190
国家税务总局关于第二届全国职工技术创新成果获奖者奖金免征个人所得税的通知（税收优惠） 190
国家税务总局关于第三届“中华环境奖”和“中华环境奖——绿色
东方奖”获奖者奖金收入免征个人所得税的通知（税收优惠） 190
国家税务总局关于2005年度“明天小小科学家”奖金免征所得税问题的通知（税收优惠） 191
国家税务总局关于陈嘉庚科学奖获奖个人取得的奖金收入免征个人所得税的通知（税收优惠） 191
国家税务总局关于中国社会保障论坛获奖征文奖金征收个人所得税问题的函（税收优惠） 192
国家税务总局关于第二届高等学校教学名师奖奖金免征个人所得税的通知（税收优惠） 192
国家税务总局关于第三届高等学校教学名师奖奖金免征个人所得税问题的通知（税收优惠） 192
财政部国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知（税收优惠） 193
国家税务总局关于2006年度“明天小小科学家”奖金免征个人所得税问题的通知（税收优惠） 193
国家税务总局关于2007年度明天小小科学家奖金免征个人所得税问题的通知（税收优惠） 194
国家税务总局关于第四届“中华宝钢环境奖”和“中华宝钢环境优秀奖”
获奖者奖金免征个人所得税问题的通知（税收优惠） 194
国家税务总局关于2007年度李四光地质科学奖奖金免征个人所得税问题的通知（税收优惠） 195
国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知 195
国家税务总局关于个人在境外取得博彩所得征收个人所得税问题的批复 195
财政部国家税务总局关于银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储
奖金征收个人所得税问题的批复 196
国家税务总局关于对中国科学院院士荣誉奖金征收个人所得税问题的复函 196
国家税务总局关于有奖储蓄中奖收入征收个人所得税问题的批复 196
国家税务总局关于在中国境内无住所个人取得不在华履行职务的月份奖金确定纳税义务问题的通知 197
财政部国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复 198
五、财产转让所得 198
国家税务局关于华侨转让房产所得计征个人所得税问题的批复 198
国家税务总局关于个人转让汽车所得征收个人所得税问题的批复 198
财政部国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知（税收优惠） 199
国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知 199
科学技术部国家工商行政管理局关于印发《〈关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定〉实施办法》的通知 200
国家税务总局关于转租浅海滩涂使用权收入征收个人所得税问题的批复 202
财政部国家税务总局关于非产权人重新购房征免个人所得税问题的批复 202
国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复 203
国家税务总局国家外汇管理局关于个人财产对外转移提交税收证明
或者完税凭证有关问题的通知 204
国家税务总局关于企业高级管理人员行使股票认购权取得所得征收个人所得税问题的批复 205
国家税务总局关于个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税问题的批复 206
国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知 206
国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复 209
财政部国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知 209
国家税务总局关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复 209
国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知 210
国家税务总局关于个人取得房屋拍卖收入征收个人所得税问题的批复 211
财政部国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复 211
国家税务总局关于个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格协议购买商店征收个人所得税问题的批复 212
第六节 其他规定 212
财政部关于华侨从海外汇入赡养家属的侨汇等免征个人所得税问题的通知（税收优惠） 212
国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知（税收优惠） 213
国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复（税收优惠） 213
国家税务总局关于外籍个人取得的探亲费免征个人所得税有关执行标准
问题的通知（税收优惠） 214
财政部国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知（税收优惠） 214
财政部国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知（税收优惠） 215
国家税务总局关于个人代销彩票所得征收个人所得税问题的批复 215
财政部国家税务总局关于农村税费改革试点地区个人取得农业特产所得征免个人所得税问题的通知（税收优惠） 216
国家税务总局关于非货币性资产评估增值暂不征收个人所得税的批复（税收优惠） 216
国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知（税收优惠） 216
国家税务总局关于取消促进科技成果转化暂不征收个人所得税审核权有关问题的通知（税收优惠） 217
财政部税务总局关于对外籍职员的在华住房费准予扣除计算纳税的通知 218
国家税务局海洋石油税务管理局关于确定外国石油公司在华机构外籍雇员个人应税所得额的通知 219
国家税务总局关于外商投资企业外国企业及外籍个人适用税种问题的通知 219
国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知 220
国家税务总局关于下发美国居民身份证明式样的通知 221
国家税务总局关于股民从证券公司取得的回扣收入征收个人所得税问题的批复 222
国家税务总局关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知 222
国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知 222
国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知 224
国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知 225
国家税务总局关于个人独资企业个人所得税税前固定资产折旧费扣除问题的批复 226
国家税务总局关于国内个人和外籍个人（港澳）共有房产征收房产税问题的批复 227
国家税务总局关于国际组织驻华机构、外国政府驻华使领馆和驻华新闻
机构雇员个人所得税征收方式的通知 227
国家税务总局关于取消合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点审批后加强后续管理问题的通知 228
国家税务总局关于个人捐赠后申请退还已缴纳个人所得税问题的批复 229
国家税务总局关于加强外籍人员个人所得税档案资料管理的通知 229
财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知 230
国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知 231
财政部国家税务总局关于《建立亚洲开发银行协定》有关个人所得税问题的补充通知 231
国家税务总局关于在中国境内担任董事或高层管理职务无住所个人计算个人所得税适用公式的批复 231
财政部国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知 232
国家税务总局关于个人所得税代扣代缴软件技术支持服务有关问题的通告 233
国家税务总局关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知 233
国家税务总局关于中国共产党党员交纳抗震救灾“特殊党费”在个人所得税前扣除问题的通知 234
操作篇
第五章 个人所得税的纳税筹划 235
第一节 纳税人身份的纳税筹划 235
一、居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转换 235
二、企业所得税纳税义务人身份与个体工商户纳税义务人、个人独资企业、合伙制企业纳税义务人身份的选择 235
三、个体工商户与个人独资企业的转换 238
第二节 工资薪金的纳税筹划 238
一、工资、薪金所得与劳务报酬所得转换 238
二、年终奖金一次性发放 239
三、工薪收入平均分摊筹划法 240
第三节 劳务报酬的纳税筹划 240
一、分项计算筹划法 240
二、支付次数筹划法 241
三、费用转移筹划法 241
第四节 稿酬所得的纳税筹划 242
一、系列丛书筹划方法 242
二、著作组筹划方法 242
三、再版筹划方法 243
四、费用转移筹划方法 243
第五节 利息、股息和红利所得的筹划 244
一、专项基金筹划方法 244
二、所得再投资筹划方法 245
三、投资方式筹划方法 245
第六节 个体工商户的生产经营所得 246
一、分散所得的方法 246
二、合理扩大成本费用的方法 246
第七节 承包、承租经营所得的税收筹划 247
第八节 纳税筹划的误区 248
一、个人所得税筹划的认识误区 248
二、个人所得税的不合法筹划的表现 250
第六章 个人所得税的纳税申报 252
第一节 纳税管理申报的基本内容 252
一、纳税方式 252
二、纳税期限 252
三、纳税地点 252
第二节 源泉扣缴 253
第三节 自行纳税申报 256
一、申报范围 256
二、申报地点 258
三、申报期限 258
四、其他规定 259
第四节 特殊行业的个人所得税征管 259
一、律师业税收征管 259
二、个人从事医疗服务活动的所得税征管 260
三、个人提供非有形商品推销、代理等服务活动的所得税征管 260
四、广告市场个人所得税征管 260
五、建筑安装业个人所得税征管 261
六、演出市场个人所得税征管 261
附录A 262
附录B 263
樊勇，经济学博士，清华大学公共管理学院博士后，现任教于中央财经大学税务与政策、税务管理。曾在税务和财政部门工作，在《世界经济》、《税务研究》、《中国财政》、《当代财经》、《上海金融》等刊物上发表学术论文20余篇，参编教材3部，主持国家自然科学基金项目1项和国家税务总局课题2项，参与国家及省部级课题5项。
本书旨在帮助广大的纳税人、注册税务师等财税从业人员快捷、完整、方便地查阅和掌握个人所得税制度以及操作实务，及时了解最新政策变化，更好地执行和运用税收优惠政策。《个人所得税制度与操作实务》分为三篇共六章，分别介绍了个人所得税的基本情况、我国个人所得税制度改革的政策取向、基本法规、部门规章制度、个人所得税的纳税筹划以及个人所得税的纳税申报。
《个人所得税制度与操作实务》内容丰富实用，法律法规详实准确，查询方便，是广大纳税人员和财税从业人员不可缺少的案头工具书，也可作为财税专业广大师生的教学参考用书。
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