财务报表审计工作底稿编制案例

　　绪论
　　第一节  财务报表审计总体思路
　　第二节  S公司的背景资料
　　第一篇  初步业务活动工作底稿编制案例
　　第一章  初步业务活动工作底稿
　　第二章  业务保持评价工作底稿
　　第三章  审计业务约定书
　　第二篇  风险评估工作底稿编制案例
　　第四章  了解被审计单位及其环境的审计思路
　　第五章  了解被审计单位及其环境工作底稿
　　第一节  了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)工作底稿
　　第二节  分析程序表(用作风险评估程序)
　　第六章  了解被审计单位内部控制的审计思路
　　第七章  了解被审计单位内部控制工作底稿
　　第一节  在被审计单位整体层面了解和评价内部控制的工作及审计工作底稿编制说明
　　第二节  在被审计单位整体层面了解和评价内部控制工作底稿
　　第三节  在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制的工作及审计工作底稿编制说明
　　第四节  在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制工作底稿
　　第八章  舞弊风险评估工作底稿
　　第一节  舞弊风险评估与应对
　　第二节  项目组讨论纪要——舞弊风险评估与应对
　　第三节  就舞弊风险询问管理层和其他人员的记录
　　第四节  考虑舞弊风险因素的记录
　　第五节  考虑异常关系或偏离预期的关系的记录
　　第六节  考虑其他信息的记录
　　第九章  项目组讨论纪要——风险评估
　　第十章  风险评估结果汇总表
　　第十一章  总体审计策略
　　第三篇  进一步审计程序工作底稿编制案例
　　第十二章  设计和实施进一步审计程序的思路
　　第十三章  控制测试的审计思路及相关工作底稿编制说明
　　第十四章  设计和实施实质性程序的审计思路
　　第十五章  销售与收款循环控制测试及实质性程序工作底稿
　　第一节  销售与收款循环控制测试汇总表
　　第二节  销售与收款循环控制测试工作底稿
　　第三节  营业收入实质性程序工作底稿
　　第四节  应收账款实质性程序工作底稿
　　第五节  应交税费实质性程序工作底稿
　　第十六章  采购与付款循环控制测试及实质性程序工作底稿
　　第一节  采购与付款循环控制测试工作底稿
　　第二节  预付账款实质性程序工作底稿
　　第三节  应付票据实质性程序工作底稿
　　第四节  应付账款实质性程序工作底稿
　　第五节  销售费用实质性程序工作底稿
　　第六节  管理费用实质性程序工作底稿
　　第十七章  生产与仓储循环控制测试及实质性程序工作底稿
　　第一节  生产与仓储循环控制测试工作底稿
　　第二节  存货实质性程序工作底稿
　　第三节  主营业务成本实质性程序工作底稿
　　第十八章  工薪与人事循环控利测试及实质性程序工作底稿
　　第一节  工薪与人事循环控制测试工作底稿
　　第二节  应付职工薪酬实质性程序工作底稿
　　第十九章  筹资与投资循环控利测试及实质性程序工作底稿
　　第一节  筹资与投资循环控制测试工作底稿
　　第二节  短期借款实质性程序工作底稿
　　第三节  长期借款实质性程序工作底稿
　　第四节  财务费用实质性程序工作底稿
　　第五节  应付利息实质性程序工作底稿
　　第六节  实收资本(股本)实质性程序工作底稿
　　第七节  资本公积实质性程序工作底稿
　　第八节  盈余公积实质性程序工作底稿
　　第九节  未分配利润实质性程序工作底稿
　　第十节  应付股利实质性程序工作底稿
　　第十一节  所得税费用实质性程序工作底稿
　　第十二节  递延所得税资产实质性程序工作底稿
　　第十三节  资产减值损失实质性程序工作底稿
　　第十四节  营业外支出实质性程序工作底稿
　　第十五节  营业外收入实质性程序工作底稿
　　第十六节  其他应收款实质性程序工作底稿
　　第十七节  其他应付款实质性程序工作底稿
　　第十八节  其他流动资产实质性程序工作底稿
　　第二十章  固定资产循环控制测试及实质性程序工作底稿
　　第一节  固定资产循环控制测试工作底稿
　　第二节  固定资产实质性程序工作底稿
　　第三节  在建工程实质性程序工作底稿
　　第四节  固定资产清理实质性程序工作底稿
　　第二十一章  货币资金实质性程序工作底稿
　　第四篇  其他项目工作底稿编制案例
　　第二十二章  其他项目工作底稿
　　第一节  对被审计单位违反法律法规的考虑
　　第二节  关联方关系及其交易
　　第三节  持续经营
　　第四节  比较数据
　　第五节  期后事项
　　第六节  或有事项
　　第七节  现金流量表
　　第五篇  业务完成阶段工作底稿编制案例
　　第二十三章  业务完成阶段审计工作
　　第一节  分析程序(用于总体复核)
　　第二节  分析程序表(用于总体复核)
　　第二十四章  试算平衡表及审计调整表
　　第一节  资产负债表试算平衡表
　　第二节  利润表试算平衡表
　　第三节  账项调整分录汇总表
　　第四节  重分类调整分录汇总表
　　第五节  列报调整汇总表
　　第六节  未更正错报汇总表
　　第二十五章  总结会会议纪要
　　第二十六章  与治理层的沟通函
　　第二十七章  专业意见分歧解决表
　　第二十八章  重大事项概要汇总表
　　第二十九章  管理层声明书
　　第三十章  审计总结
　　第三十一章  审计工作完成情况核对表
　　第三十二章  业务复核核对表
　　第三十三章  审计报告
　　附录  本书使用的索引表

　　于延琦，男，1962年12月出生，辽宁省庄河市人，工商管理硕士，教授、研究员级高级会计师。现任辽宁省注册会计师协会副秘书长。现兼任中国注册会计师协会专业技术与咨询委员会委员、审计准则起草组成员、审计准则指南起草组成员、小型被审计单位财务报表审计工作底稿编制指南起草组成员、注册会计师执业准则咨询指导组委员、会计师事务所内部治理专家咨询组成员；中国会计学会财务成本分会理事；东北财经大学MPACC教育中心教授，沈阳工程学院客座教授，北京、上海、厦门国家会计学院兼职教师；辽宁省高级会计师评审委员会委员、辽宁省十大会计杰出人物和优秀会计工作者评审委员会专家（2008）。辽宁成大、凌钢股份、红阳能源、辽宁出版传媒四家上市公司独立董事。科技部国家科技计划财务专家。曾任中国总会计师协会副秘书长。曾于1997年至2004年任中国注册会计师协会第三届至第七届独立审计准则组成员。
　　自1997年以来，作为审计准则组成员，为财政部执笔起草《审计工作底稿准则》、《审计证据准则》、《验资准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行办法》等审计准则、规则，为中国注册会计师协会执笔起草《审计证据准则指南》、《验资准则指南》、《小型被审计单位财务报表审计工作底稿编制指南》、《会计师事务所执业质量检壹手册（2007）》、《会计师事务所执业质量检查手册．（2008）》等审计准则及检查指南。长期从事注册会计师审计准则、审计实务研究，在国家级、省部级杂志公开发表会计、审计论文20多篇，公开出版《验资理论与实务》、《财务报表审计要点与相关法规》、《审计工作底稿编制指导》等著作10余部。
　　傅铄，女，1969年8月出生，辽宁省大连市人，经济学学士，中国注册会计师、中国注册资产评估师、中国注册税务师。现任万隆会计师事务所大连分所高级经理。兼任辽宁省注册会计师协会财务报表审计工作底稿编制软件研究开发组成员、特聘会计专家，培训教师。

　　《财务报表审计工作底稿编制案例》以大型石油化工企业年度财务报表审计为例，详细介绍财务报表审计思路和各阶段、各环节的审计要点及编制审计工作底稿的要领。编写时，编者们在每一部分审计工作底稿前，结合案例先介绍审计思路和审计要点，如风险评估部分，详细介绍了风险评估目的、风险评估程序和了解要点；控制测试部分，详细介绍了在什么情况下实施控制测试、如何实施控制测试、如何选取测试样本等；实质性程序部分，详细介绍了如何设计审计程序、如何实施实质性程序等。然后，针对案例介绍审计工作底稿的编制方法。《财务报表审计工作底稿编制案例》的最大特点是在固定的工作底稿格式的基础上，针对案例介绍审计思路和审计方法及工作底稿的编制方法，形象生动、通俗易懂，《财务报表审计工作底稿编制案例》实用性和可操作性较强，是实务界学习审计准则和财务报表审计工作底稿编制最有价值的参考书之一。