企业所得税汇算清缴操作指南

　　第一部分 《企业所得税年度纳税申报表》设计的逻辑结构
　　一、企业所得税的计税依据
　　二、收入总额的界定
　　三、税前扣除项目的界定与原则
　　第二部分 《企业所得税年度纳税申报表》主要行次填写示范
　　第1行 “销售（营业）收入”和第7行“销售（营业）成本”填写示范
　　第2行 “投资收益”填写示范
　　第3行 “投资转让净收入”与第10行“投资转让成本”填写示范
　　第4行 “补贴收入”填写示范
　　第5行 “其他收入”与第11行“其他扣除项目”填写示范
　　第8行 “主营业务税金及附加”填写示范
　　第9行 “期间费用”填写示范
　　第13行 “纳税调整前所得”填写示范
　　第14行 “纳税调整增加额”与第15行“纳税调整减少额”填写示范
　　第17行 “弥补以前年度亏损”填写示范
　　第18行 “免税所得”填写示范
　　第19行 “应补税投资收益已缴纳所得税额”填写示范
　　第20行 “允许扣除的公益性捐赠额”填写示范
　　第26行 “境外所得应纳所得税额”和第27行“境外所得抵免税额”填写示范
　　第三部分 查账征收企业《企业所得税预缴纳税申报表》填写示范
　　第四部分 核定征收企业《企业所得税纳税申报表》填写示范
　　第五部分 《企业所得税年度纳税申报表》填表实例
　　第六部分 经典案例回放
　　案例一 关于视同销售
　　案例二 关于无偿捐赠与有偿捐赠（捆绑销售）
　　案例三 关于非货币性交易与整体资产置换
　　案例四 关于债务重组业务
　　案例五 关于资产评估增值与减值
　　案例六 关于补贴收入的税收待遇与账务处理
　　案例七 关于资本弱化
　　案例八 关于借款费用资本化
　　案例九 关于各项资产计提减值准备
　　案例十 关于持有收益与处置收益
　　案例十一 关于以前年度应计未计项目处理
　　案例十二 关于估价人账的调整
　　案例十三 关于成本核算方法的改变
　　第七部分 税收政策链接
　　附录一 《企业所得税税前扣除办法》
　　附录二 《关于执行需要明确的有关所得税问题》的通知
　　附录三 《纳税人财务会计报表报送管理办法》
　　附录四 《企业财产损失所得税前扣除管理办法》
　　附录五 《企业所得税汇算清缴管理办法》
　　附录六 《关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知》
　　附录七 《关于调整企业所得税计税工资政策具体实施有关问题的通知》
　　附录八 《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》
　　附录九 《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》
　　附录十 《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》
　　附录十一 《国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知》

　　    张辉，1976年4月，进上海燎原灯具厂工作；1985年7月毕业于上海市二轻职工大学工业电气自动化专业；1991年4月，担任厂工会主席、工会职工技协主任；1992年，工会职工技协被授予“全国先进集体”称号；1996年，被上海市轻工业局工会授予“十佳工会优秀工作者”荣誉。
　　    1998年9月，创办民营企业——上海澳星照明电器制造有限公司，担任总经理、董事长兼党支部书记。期间，澳星公司逐步发展、壮大成为国内具有较强竞争力的科技型企业，产品远销国内外，公司获得“上海市文明单位”、“上海市高新技术企业”、“上海市名牌产品”等称号。其个人还获得“上海市优秀党建工作者”荣誉。

　　    《企业所得税汇算清缴操作指南》内容包括《企业所得税年度纳税申报表》设计的逻辑结构；《企业所得税年度纳税申报表》主要行次填写示范；查账征收企业《企业所得税预缴纳税申报表》填写示范等。