中国上市公司内部控制指数研究

　　唱响中国上市公司内控时代的主旋律
　　第一章  导论
　　1.1  研究背景
　　1.2  研究意义
　　1.3  研究内容
　　1.4  创新与局限
　　第二章  内部控制指数的制度基础
　　2.1  国外内部控制与风险管理框架体系
　　2.2  国内内部控制与风险管理框架体系
　　2.3  小结
　　第三章  内部控制指数的方法基础
　　3.1  指数的内涵及构建方法
　　3.2  指数的应用
　　3.3  国外相关的内部控制指数研究
　　3.4  国内相关的内部控制指数研究
　　第四章  内部控制指数设计
　　4.1  内部控制指数设计原则
　　4.2  内部控制指数设计思路
　　4.3  内部控制指数模型
　　第五章  内部控制指数实证分析
　　5.1  内部控制指数描述性统计
　　5.2  内部控制指数统计分析
　　5.3  内部控制指数稳健性检验
　　第六章  总结与展望
　　6.1  总结
　　6.2  政策建议
　　6.3  研究展望
　　附录1  2009年中国上市公司内部控制指数综合排名
　　附录2  企业内部控制基本规范
　　附录3  企业内部控制评价指引
　　附录4  企业内部控制审计指引
　　附录5  关于做好上市公司内部控制规范试点有关工作的通知
　　附录6  中国上市公司2010年内部控制白皮书
　　附录7  中国上市公司2009年内部控制白皮书
　　附录8  中国上市公司2008年内部控制白皮书摘要
　　主要参考文献

　　    胡为民，中欧国际工商学院高级工商管理硕士，深圳市迪博企业风险管理技术有限公司创始人，深圳证券交易所创业培训中心讲师。迪博是一家提供内部控制/全面风险管理解决方案的服务商。包括内部控制/风险管理体系建设以及信息化解决方案。 胡为民先生曾为中国中铁、中国铁建、葛洲坝集团、东风汽车、桂柳工、国家电网英大证券等数十家集团公司和上市公司提供过咨询服务，在内部控制，风险管理咨询及软件开发方面积累了丰富的实践经验。 应国务院国有资产监督管理委员会的邀请曾多次给中央企业、地方国资委和地方国有企业讲授风险管理。应中国证券监督管理委员会、深圳证券交易所的邀请给上市公司CFO讲授内部控制。参与财政部《内部控制评价指引》及《内部控制应用指引》的修订工作。 参与财政部内部控制的主要课题：《信息技术内部控制指引与典型案例研究》、《关联交易内部控制指引与典型案例研究》、《企业并购内部控制指引与典型案例研究》、《对子公司内部控制指引与典型案例研究》。 主持研究并发布了《中国上市公司2008年内部控制白皮书》、《中国上市公司2009年内部控制白皮书》。 胡为民 深圳市迪博企业风险管理技术有限公司创始人，工商管理硕士，中山大学管理学院兼职导师，深圳证券交易所创业培训中心讲师。曾为中国中铁、中国铁建、中国葛洲坝集团、中国水利水电集团、中国航天科工集团、东风汽车、中国三峡、中国华能集团、国家核电技术公司、中国西电、中国恒天集团、柳工等数十家集团公司和上市公司提供过咨询服务。参与国家自然科学基金课题“上市公司内部控制与投资者保护”（项目批准号70972076），参与财政部的信息技术、关联交易、企业并购及对子公司内部控制指引与典型案例研究等多项课题。主持研究并发布2008、2009、2010年中国上市公司内部控制白皮书。作者联系电话：0755—83890942。 王宏，管理学（会计学）博士，现任财政部会计司注册会计师管理处处长。我国企业内部控制规范体系的主要组织者和起草者之一。曾在美国德豪会计公司（BDO Seidman）专题研修内部控制。著有《基于国际视野与科学发展的我国内部控制框架体系研究》、《中国内部控制改革与发展》、《企业内部控制审计政策解读与操作指引》、《中国注册会计师行业改革与发展》，译有《企业风险管理——整合框架》（合译）等多部专著或译著。 蒋占华，博士、研究员、高级会计师、中国注册会计师。现任中国煤炭科工集团有限公司党委常委、总会计师。曾任国家人工晶体研究院副院长、北京天地超硬材料股份公司总经理、中材国际工程股份公司财务总监、中煤国际工程集团总会计师。著有《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》等多部著作。 赵丽生，山西省财政税务专科学校副校长，教授，太原理工大学、山西财经大学硕士生导师，享受国务院政府特殊津贴专家，国家教学团队负责人。兼任中国会计学会理事及会计史专业委员会委员，中国教育会计学会理事及高职院校分会会长，财政部教材编审委员会成员。曾出版专著和教材30余部，主持省级以上科研课题10余项。

　　    《中国上市公司内部控制指数研究》内容分为六部分，第一部分导论，概述内部控制指数的研究背景、研究意义、研究内容以及本研究存在的创新与局限。第二部分介绍设计内部控制指数的制度基础，包括国外的内部控制与风险管理框架体系和国内的内部控制与风险管理框架体系。第三部分总结指数构建的方法、指数的应用以及国内外相关的内部控制指数研究，这部分内容为本研究设计内部控制指数奠定方法基础。第四部分阐述了内部控制指数设计的原则及思路，之后依据设计的原则及思路选取内部控制指数变量并设计内部控制指数模型。第五部分以2009年以来我国所有的A股上市公司作为研究样本，依据第四部分的内部控制指数模型计算这些上市公司的内部控制指数，之后再对内部控制指数进行描述性统计、统计分析与稳健性检验。第六部分对全文进行总结，对今后的相关研究提出初步展望。