高等职业教育“十一五”规划教材·高职高专会计类教材系列：税法实务教程

　　第一章 税收和税法概述
　　第一节 税收概述
　　一、税收的概念
　　二、税收的分类
　　三、征税机关及其征收范围的划分
　　第二节 税法概述
　　一、税法的概念
　　二、税收法律关系
　　三、税收的立法机关
　　四、税法的分类
　　五、税法的构成要素
　　小结
　　练习题
　　第二章 流转税——增值税
　　第一节 增值税概述
　　一、增值税的概念
　　二、增值税的类型
　　三、增值税的特点和作用
　　第二节 增值税的征税范围、纳税人和税率
　　一、增值税的征税范围
　　二、增值税的纳税人
　　三、增值税的税率
　　第三节 增值税应纳税额的计算
　　一、一般计算方法
　　二、简易计算法
　　三、进口货物应纳税额的计算
　　第四节 增值税的税收优惠和出口退税
　　一、增值税的税收优惠
　　二、增值税的起征点
　　三、出口货物退（免）税
　　第五节 增值税的征收管理
　　一、纳税义务发生时间
　　二、增值税的纳税期限
　　三、增值税的纳税地点
　　第六节 增值税专用发票的使用和管理
　　一、专用发票的领购使用范围
　　二、专用发票的开具范围
　　三、专用发票的开具时限
　　四、专用发票的联次及其开具要求
　　五、专用发票开具后发生退货或折让的处理
　　小结
　　练习题
　　第三章 流转税——消费税
　　第一节 消费税概述
　　一、消费税的概念
　　二、消费税的特点
　　三、消费税的作用
　　第二节 消费税的征税范围、纳税人、税目和税率
　　一、消费税的征税范围
　　二、消费税的纳税人
　　三、消费税的税目
　　四、消费税的税率
　　第三节 消费税应纳税额的计算
　　一、从量定额计征法
　　二、从价定率计征法
　　三、复合计征法
　　四、外购应税消费品已纳税款的扣除
　　五、委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除
　　第四节 出口应税消费品退（免）税
　　一、出口退税率的规定
　　二、出口应税消费品退（免）税政策
　　三、出口应税消费品退税额的计算
　　四、出口应税消费品办理退免税后的管理
　　第五节 消费税的征收管理
　　一、纳税义务发生时间
　　二、纳税期限
　　三、纳税地点
　　小结
　　练习题
　　第四章 流转税——营业税
　　第一节 营业税概述
　　一、营业税的概念
　　二、营业税的特点
　　三、营业税的作用
　　第二节 营业税的征税范围、纳税人、税目和税率
　　一、营业税的征税范围
　　二、营业税的纳税人
　　三、营业税的税目和税率
　　第三节 营业税应纳税额的计算
　　一、一般计税方法
　　二、具体计税方法
　　三、由税务机关核定计税营业额
　　第四节 营业税的税收优惠
　　一、起征点
　　二、税收优惠规定
　　第五节 营业税的征收管理
　　一、纳税义务发生时间
　　二、纳税期限
　　三、纳税地点
　　小结
　　练习题
　　第五章 流转税——关税
　　第一节 关税概述
　　一、关税的概念
　　二、关税的分类
　　三、关税的作用
　　第二节 关税的征税范围、纳税人、税则和税率
　　一、征税范围
　　二、纳税义务人
　　三、关税的税则和税率
　　第三节 关税完税价格
　　一、一般进口货物的完税价格
　　二、特殊进口货物的完税价格
　　三、出口货物的完税价格
　　四、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算
　　第四节 关税应纳税额的计算
　　一、从价税应纳税额的计算
　　二、从量税应纳税额的计算
　　三、复合税应纳税额的计算
　　四、滑准税应纳税额的计算
　　第五节 关税减免
　　一、法定减免税
　　二、特定减免税
　　三、临时减免税
　　第六节 行李和邮寄物品进口税
　　一、征税对象与纳税人
　　二、税目与税率
　　三、应纳税额的计算
　　第七节 关税的征收管理
　　一、关税缴纳
　　二、关税的强制执行
　　三、关税退还
　　四、关税的补征和追征
　　五、关税纳税争议
　　小结
　　练习题
　　第六章 所得税——企业所得税
　　第一节 企业所得税概述
　　一、企业所得税的概念
　　二、企业所得税的特点
　　三、企业所得税的作用
　　第二节 企业所得税的征税范围、纳税人和税率
　　一、企业所得税的征税范围
　　二、企业所得税的纳税人
　　三、企业所得税的税率
　　第三节 企业所得税应税所得额的确定
　　一、计税收入总额的确定
　　二、准予扣除项目金额的确定
　　三、不准扣除的项目
　　四、亏损弥补
　　五、关联企业应税所得额的确定
　　六、资产的税务处理
　　第四节 企业所得税应纳税额的计算
　　一、一般计算方法
　　二、有亏损时应纳税额的计算
　　三、有境外所得时应纳税额的计算
　　四、投资方补交税款的计算
　　第五节 企业所得税的税收优惠
　　一、民族自治地方的减免税优惠
　　二、法律、行政法规和国务院有关规定给予的税收优惠
　　第六节 企业所得税的征收管理
　　一、纳税时间
　　二、征收方法
　　三、纳税地点
　　小结
　　练习题
　　第七章 所得税——外商投资企业和外国企业所得税
　　第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述
　　一、外商投资企业和外国企业所得税的概念
　　二、外商投资企业和外国企业所得税的特点
　　三、外商投资企业和外国企业所得税的作用
　　第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税范围和税率
　　一、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人
　　二、外商投资企业和外国企业所得税的征税范围
　　三、外商投资企业和外国企业所得税的税率
　　第三节 外商投资企业和外国企业所得税应税所得额的确定
　　一、计税收入的确定
　　二、准予扣除项目金额的确定
　　三、不准扣除的项目
　　四、亏损弥补
　　五、关联企业应税所得额的确定
　　第四节 外商投资企业和外国企业应纳所得税额的计算
　　一、一般计算方法
　　二、预提所得税的计算
　　三、有境外所得时应纳税额的计算
　　四、外国企业境内合并申报纳税时应纳税额的计算
　　五、再投资退税额的计算
　　第五节 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠
　　一、减免税优惠
　　二、再投资退税
　　第六节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理
　　一、纳税时间
　　二、征收方法
　　三、纳税地点
　　小结
　　练习题
　　第八章 所得税——个人所得税
　　第一节 个人所得税概述
　　一、个人所得税的概念
　　二、个人所得税的特点
　　三、个人所得税的作用
　　第二节 个人所得税的纳税人、征税对象和税率
　　一、个人所得税的纳税人
　　二、个人所得税的征税对象
　　三、个人所得税的税率
　　第三节 个人所得税应纳税额的计算
　　一、工资、薪金所得应税所得额和应纳税额的计算
　　二、个体工商户的生产、经营所得应税所得额和应纳税额的计算
　　三、承包经营、承租经营所得应税所得额和应纳税额的计算
　　四、劳务报酬所得应税所得额和应纳税额的计算
　　五、稿酬所得应税所得额和应纳税额的计算
　　六、特许权使用费所得应税所得额和应纳税额的计算
　　七、财产租赁所得应税所得额和应纳税额的计算
　　八、财产转让所得应税所得额和应纳税额的计算
　　九、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应税所得额和应纳税额的计算
　　十、特殊情况下应纳税额的计算
　　第四节 个人所得税的税收优惠
　　第五节 个人所得税的征收管理
　　一、个人所得税的纳税申报
　　二、纳税时间
　　三、纳税地点
　　小结
　　练习题
　　第九章 资源税
　　第一节 资源税
　　一、资源税的纳税人
　　二、资源税的税目和单位税额
　　三、资源税的课税数量和应纳税额的计算
　　四、资源税的税收优惠和征收管理
　　第二节 城镇土地使用税
　　一、城镇土地使用税的纳税人
　　二、城镇土地使用税的征税范围
　　三、城镇土地使用税应纳税额的计算
　　四、城镇土地使用税的征收管理
　　小结
　　练习题
　　第十章 特定目的税
　　第一节 土地增值税
　　一、土地增值税的纳税人
　　二、土地增值税的征税范围
　　三、土地增值税的税率
　　四、应纳税额的计算
　　五、土地增值税的征收管理
　　第二节 城市维护建设税
　　一、城市维护建设税的纳税人、计税依据和税率
　　二、城市维护建设税应纳税额的计算
　　三、城市维护建设税的税收优惠
　　四、城市维护建设税的征收管理
　　第三节 教育费附加
　　一、教育费附加概述
　　二、教育费附加的征收范围和计征依据
　　三、教育费附加的计征比率
　　四、教育费附加的计算
　　五、教育费附加的减免规定
　　小结
　　练习题
　　第十一章 财产税
　　第一节 房产税
　　一、房产税的纳税人
　　二、房产税的征税对象和范围
　　三、房产税应纳税额的计算
　　四、房产税的征收管理
　　第二节 城市房地产税
　　一、城市房地产税的纳税人
　　二、城市房地产税的征税范围和税收优惠
　　三、城市房地产税应纳税额的计算
　　四、城市房地产税的征收管理
　　小结
　　练习题
　　第十二章 行为税
　　第一节 车船使用税
　　一、车船使用税的纳税人
　　二、车船使用税的征收范围
　　三、车船使用税应纳税额的计算
　　四、车船使用税的税收征管
　　第二节 车船使用牌照税
　　一、车船使用牌照税的纳税人
　　二、车船使用牌照税的征税范围
　　三、车船使用牌照税应纳税额的计算
　　四、车船使用牌照税的征收管理
　　第三节 印花税
　　一、印花税的纳税人
　　二、印花税的税目和税率
　　三、印花税应纳税额的计算
　　四、印花税的税收优惠
　　五、印花税的税收征管
　　六、印花税的征收管理与违章处罚
　　第四节 契税
　　一、契税的征税对象
　　二、契税的纳税人
　　三、契税应纳税额的计算
　　四、契税的税收征管
　　小结
　　练习题
　　第十三章 税收征收管理法
　　第一节 税收征收管理法概述
　　一、税收征收管理法的适用范围
　　二、税收征收管理法的遵守主体
　　第二节 税务管理
　　一、税务登记管理
　　二、账簿和凭证管理
　　三、纳税申报管理
　　第三节 税款征收
　　一、税款征收的原则
　　二、税款征收的方式
　　三、税款征收制度
　　第四节 税务检查
　　一、税务检查的形式和方法
　　二、税务检查的权限
　　三、税务机关检查的职责
　　第五节 法律责任
　　一、纳税人、扣缴义务人违反税法行为的法律责任
　　二、税务机关及税务人员违反税法行为的法律责任
　　小结
　　练习题
　　第十四章 税务行政复议与诉讼
　　第一节 税务行政复议和税务行政诉讼的关系
　　一、税务行政诉讼与税务行政复议的联系
　　二、税务行政诉讼与税务行政复议的区别
　　第二节 税务行政复议
　　一、税务行政复议的概念
　　二、税务行政复议的受案范围
　　三、税务行政复议的管辖
　　四、税务行政复议的申请
　　五、税务行政复议的受理
　　六、税务行政复议的决定
　　第三节 税务行政诉讼
　　一、税务行政诉讼的概念和原则
　　二、税务行政诉讼的管辖
　　三、税务行政诉讼的受案范围
　　四、税务行政诉讼的起诉和受理
　　五、税务行政诉讼的审理和判决
　　小结
　　练习题
　　实训及案例
　　一、增值税纳税申报表的填写
　　二、营业税纳税申报表的填写
　　三、企业所得税纳税申报表的填写
　　四、增值税案例
　　五、企业所得税案例
　　六、外商投资企业和外国企业所得税案例
　　七、税收征管法案例
　　主要参考文献

　　    《高等职业教育“十一五”规划教材·高职高专会计类教材系列：税法实务教程》依据国家“十一五”高职高专规划教材的要求编写。全书共分 三大部分。第一部分为第一章，主要阐述税收和税法的基本理论知识；第二部分为第二～十二章，主要阐述税收实体法的内容，同时也涉及税收程序法的部分内容；第三部分包括第十三、十四章，主要阐述税收程序法的内容。
　　    《高等职业教育“十一五”规划教材·高职高专会计类教材系列：税法实务教程》可供高职高专院校、成人高等院校的财经类各专业作为教材，也可供财税、会计、审计、金融等经济管理部门职员作为培训用书与自学参考书。