PPP与资产证券化
序一序二前言第一章 绪论1第一节 PPP概述3一、PPP的定义与内涵3二、PPP的主要特征6三、PPP模式的优点和缺点8四、PPP的主要运作模式16第二节 国内外PPP实践19一、主要融资结构19二、主要融资工具24三、PPP的国内发展历程47四、存在的主要难点50第三节 实施PPP的关键点51一、合理的利益分享和风险共担机制52二、良好的法律制度环境57三、理性的争议解决机制59四、政府必要的引导和支持61第二章 PPP项目融资65第一节 PPP项目融资概述66一、PPP项目融资相关概念66二、PPP项目融资结构69三、PPP项目融资实施流程71四、PPP项目融资风险管理75五、政府部门的支持措施80第二节 PPP项目股权融资83一、股东的核心地位83二、战略投资者86三、财务投资者88四、股权融资结构90五、风险控制措施93六、股权投资者的退出95第三节 PPP项目债务融资99一、债务融资结构99二、主要资金来源101三、主要融资工具104四、主…
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林华，特许金融分析师、美国注册会计师、注册风险管理师。 现任中国资产证券化分析网董事长，中国资产证券化研究院院长，兴业银行独立董事，南开大学与西南财经大学兼职教授，厦门国家会计学院客座教授，财富50人论坛固定收益首席。在美期间任职于毕马威结构金融部，先后为GE资本、摩根大通银行、世界银行及汇丰银行设计ABS， CLO， MBS， CMBS等信贷资产证券化模型，并负责此类产品的定价和会计处理。归国后曾任中国广东核电集团资本运营部投资总监，厦门市创业投资公司、金圆资本管理（厦门）有限公司总经理，被深圳市政府认定为深圳市领军人才。 著有《金融新格局——资产证券化的突破与创新》、《中国资产证券化手册》，译有《全球REITs投资手册》。
PPP+资产证券化，财政与金融联姻，促进投融资体制市场化改革。 《PPP与资产证券化》由林华教授领衔，多位一线专家，结合国内外实践，详细阐述中国金融市场背景下PPP全流程融资。本书用直观的语言，系统地阐述了国内PPP实务运作流程及方法，对于PPP项目融资与资产证券化市场的从业人员、监管机构人员及理论研究人员均具有很好的参考价值。本书结合发展PPP模式的关键要点与国内现状，从业务运作模式与实务操作入手，对PPP融资结构、项目的资产证券化、PPP基金、会计和税务处理要点、法律实务、信用评级等系列关键问题进行了全面、具体而深入的介绍与分析。
序一序二前言第一章 绪论1第一节 PPP概述3一、PPP的定义与内涵3二、PPP的主要特征6三、PPP模式的优点和缺点8四、PPP的主要运作模式16第二节 国内外PPP实践19一、主要融资结构19二、主要融资工具24三、PPP的国内发展历程47四、存在的主要难点50第三节 实施PPP的关键点51一、合理的利益分享和风险共担机制52二、良好的法律制度环境57三、理性的争议解决机制59四、政府必要的引导和支持61第二章 PPP项目融资65第一节 PPP项目融资概述66一、PPP项目融资相关概念66二、PPP项目融资结构69三、PPP项目融资实施流程71四、PPP项目融资风险管理75五、政府部门的支持措施80第二节 PPP项目股权融资83一、股东的核心地位83二、战略投资者86三、财务投资者88四、股权融资结构90五、风险控制措施93六、股权投资者的退出95第三节 PPP项目债务融资99一、债务融资结构99二、主要资金来源101三、主要融资工具104四、主要增信方式122第四节 PPP项目融资案例129一、基础设施投资机会129二、交通基础设施PPP投资价值分析130三、存量交通基础设施私有化案例131四、新建交通基础设施PPP案例142五、小结151第三章 PPP项目的资产证券化153第一节 资产证券化简介及主要类型154一、资产证券化简介154二、国内资产证券化主要类型156第二节 PPP项目资产证券化实务要点164一、政策支持164二、基本条件167三、主要特点168四、主要模式171五、操作流程175第三节 国内PPP项目资产证券化参考案例181一、嘉兴天然气资产证券化项目181二、隧道股份资产证券化项目188三、迁安热力资产证券化项目193四、扬州保障房资产证券化项目199五、国开行棚改贷款资产证券化项目204第四节 REITs模式与PPP项目资产证券化210一、REITs模式简介210二、REITs模式的借鉴意义211三、REITs典型案例介绍212第五节 PPP项目资产证券化的主要问题及政策建议225一、主要问题225二、政策建议227第四章 PPP基金实务233第一节 PPP基金概述235一、PPP基金定义与分类235二、国内PPP基金的发展状况235三、PPP基金与产业投资基金的差异238第二节 PPP基金的方案设计242一、PPP基金的基本要素242二、PPP基金的组织形式247三、PPP基金设计的基本原则254四、PPP基金在项目不同阶段的关注要点257第三节 PPP基金案例262一、公共投资者主导的PPP基金案例262二、专业投资者主导的PPP基金案例267三、财务投资者主导的PPP基金案例270第四节 PPP基金发展前瞻279一、发展PPP基金的现实需求279二、国外PPP基金发展情况小结280三、我国PPP基金的未来发展展望284第五章 PPP的会计与税务287第一节 会计报表合并相关问题289一、适用的会计准则及原则289二、会计报表合并具体案例分析294三、会计报表合并补充说明301第二节 项目公司的会计处理301一、常见PPP的运作方式301二、PPP项目会计核算概述303三、常见PPP运作方式的会计核算308四、BOT方式的会计核算310第三节 PPP税务处理及相关问题315一、项目公司设立的税务考量316二、项目建设运营期的税务问题323三、项目公司终止的税务问题331四、税收风险的防范334第六章 PPP法律实务335第一节 国内PPP法律现状336一、PPP合同的法律性质336二、PPP项目各参与方之间的法律关系340三、国内PPP的立法演变345第二节 PPP项目法律操作实务357一、项目筹备阶段357二、项目采购阶段359三、项目执行阶段360四、项目移交阶段361五、PPP合同体系与要点362第三节 PPP项目法律风险与应对措施368一、PPP项目主要法律风险368二、PPP项目风险应对措施374三、PPP项目争议解决机制376第四节 国际PPP立法经验与启示380一、英国PPP立法实践与经验380二、加拿大PPP立法实践与经验382三、澳大利亚PPP立法实践与经验383四、韩国PPP立法实践与经验385五、PPP立法经验和启示386第七章 PPP项目资产证券化的信用评级389第一节 信用评级的作用390一、信用与信用评级390二、信用评级对PPP项目各相关方的作用392第二节 PPP项目资产证券化信用评级的关注要点394一、基础资产信用质量分析394二、交易结构信用风险分析396三、现金流分析与压力测试403四、主要参与机构分析411五、法律因素分析414第三节 PPP项目资产证券化信用评级典型案例分析415一、包东高速公路通行费项目案例416二、扬州保障房信托受益权项目案例438三、嘉兴天然气收费权项目案例456附录中国现行税制简介476作者简介参考文献
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林华，特许金融分析师、美国注册会计师、注册风险管理师。 现任中国资产证券化分析网董事长，中国资产证券化研究院院长，兴业银行独立董事，南开大学与西南财经大学兼职教授，厦门国家会计学院客座教授，财富50人论坛固定收益首席。在美期间任职于毕马威结构金融部，先后为GE资本、摩根大通银行、世界银行及汇丰银行设计ABS， CLO， MBS， CMBS等信贷资产证券化模型，并负责此类产品的定价和会计处理。归国后曾任中国广东核电集团资本运营部投资总监，厦门市创业投资公司、金圆资本管理（厦门）有限公司总经理，被深圳市政府认定为深圳市领军人才。 著有《金融新格局——资产证券化的突破与创新》、《中国资产证券化手册》，译有《全球REITs投资手册》。
PPP+资产证券化，财政与金融联姻，促进投融资体制市场化改革。 《PPP与资产证券化》由林华教授领衔，多位一线专家，结合国内外实践，详细阐述中国金融市场背景下PPP全流程融资。本书用直观的语言，系统地阐述了国内PPP实务运作流程及方法，对于PPP项目融资与资产证券化市场的从业人员、监管机构人员及理论研究人员均具有很好的参考价值。本书结合发展PPP模式的关键要点与国内现状，从业务运作模式与实务操作入手，对PPP融资结构、项目的资产证券化、PPP基金、会计和税务处理要点、法律实务、信用评级等系列关键问题进行了全面、具体而深入的介绍与分析。
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