税法（第七版）（新编21世纪法学系列教材；“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材）
目 录
编 税法基本原理
章 税与税法 3
节 税的概念和根据 3
第二节 税法的概念和调整对象 8
第三节 税法的价值和理念 11
第四节 税法的地位 14
第五节 税法的功能与作用 16
第二章 税法要素和税法渊源体系 21
节 税法要素的含义与种类 21
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编 税法基本原理
章 税与税法 3
节 税的概念和根据 3
第二节 税法的概念和调整对象 8
第三节 税法的价值和理念 11
第四节 税法的地位 14
第五节 税法的功能与作用 16
第二章 税法要素和税法渊源体系 21
节 税法要素的含义与种类 21
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徐孟洲，湖南益阳人，法学博士，中国人民大学法学院二级教授、博士生导师，中国人民大学财税法研究所所长，兼任中国法学会财税法学研究会顾问、中国法学会商业法学研究会常务副会长、中国法学会银行法学研究会副会长、中国法学会经济法学研究会监事长、中国法学会立法学研究会常务理事、财政部法律顾问、审计署法律顾问、北京市委法律专家库成员、北京市经济法学会会长等社会职务。主持国家社科基金“财税法律制度改革与完善研究”、*“财政转移支付立法问题研究”等、省部级科研项目20多项，出版《耦合经济法论》《财税法律制度改革与完善研究》《中国税收执法基本问题》《税法原理》《税法学》等著作，参与我国《预算法》《个人所得税法》《企业所得税法》《税收征收管理法》《财政转移支付法》等多部法律的起草、修订和论证工作。徐阳光，湖南平江人，法学博士、博士后，中国人民大学法学院教授、博士生导师，中国人民大学财税法研究所副所长，兼任中国法学会财税法学研究会副秘书长、北京市破产法学会副会长兼秘书长、北…
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本教材为普通高等教育*“十二五”规划教材之一，体系上分设三编，共十五章。*编为“税法基本原理”，对税法体系中的基本范畴、基本原则、法律渊源、税法要素、国家税权、纳税人权利以及税法的产生和发展等基本内容进行了全面的阐述，为独著研习税法提供基础理论的支撑。第二编为“税收实体法律制度”，将我国现行有效的18个税种分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源与土地税五个类别，按照税法要素的体系进行了深入浅出的介绍。第三编为“税收征收管理法律制度”，主要介绍我国税务管理制度、税款征收制度、税务代理制度等基本内容。
目 录
编 税法基本原理
章 税与税法 3
节 税的概念和根据 3
第二节 税法的概念和调整对象 8
第三节 税法的价值和理念 11
第四节 税法的地位 14
第五节 税法的功能与作用 16
第二章 税法要素和税法渊源体系 21
节 税法要素的含义与种类 21
第二节 税法行为规范 22
第三节 税法基本原则 25
第四节 税法渊源 34
第五节 税法体系 37
第三章 国家税权与纳税人权利 41
节 税收法律关系 41
第二节 税权的概念和基本权能 45
第三节 税收管辖权 48
第四节 纳税人权利 67
第四章 税法的产生与发展 77
节 中国古代税法的产生和历史沿革 77
第二节 外国现代税法的产生和演变 80
第三节 中华人民共和国税法制度的建立和发展 82
第二编 税收实体法制度
第五章 增值税法制度 95
节 增值税法概述 95
第二节 增值税的纳税主体 101
第三节 增值税的征税范围 102
第四节 增值税的税率 104
第五节 增值税应纳税额的计算 108
第六节 增值税的优惠和出口货物退（免）税 112
第七节 增值税的纳税地点和纳税期限 118
第六章 消费税法制度 121
节 消费税法概述 121
第二节 消费税的纳税主体和征税范围 124
第三节 消费税的税目与税率 126
第四节 消费税应纳税额的计算 129
第五节 消费税的征收管理制度 131
第七章 关税法律制度 135
节 关税制度概述 135
第二节 进出口关税制度 138
第三节 船舶吨税制度 147
第八章 个人所得税法律制度 151
节 个人所得税法概述 151
第二节 个人所得税的纳税主体 156
第三节 个人所得税的征税对象与税率 158
第四节 个人所得税的应纳税额计算 160
第五节 个人所得税法规定的税收优惠制度 166
第六节 个人所得税法的扣缴和申报制度 167
第九章 企业所得税法律制度 173
节 企业所得税法概述 173
第二节 企业所得税法的产生和发展 175
第三节 企业所得税的纳税主体和征税对象 177
第四节 企业所得税的税率和应纳税额的计算 179
第五节 企业所得税法规定的税收优惠 189
第六节 企业所得税法规定的纳税管理 195
第七节 企业所得税法规定的特别纳税调整制度 197
第八节 企业所得税法规定的申报与缴纳制度 202
第十章 财产与行为税法律制度 205
节 房产税法 205
第二节 契税法 208
第三节 车辆购置税法 211
第四节 车船税法 213
第五节 印花税法 216
第六节 城市维护建设税法 221
第七节 烟叶税法 223
第十一章 环境资源与土地税法律制度 228
节 环境保护税法 228
第二节 资源税法 235
第三节 城镇土地使用税法 241
第四节 土地增值税法 243
第五节 耕地占用税法 245
第三编 税收征收管理法律制度
第十二章 税务管理制度 251
节 税务登记制度 251
第二节 账簿和凭证的管理制度 254
第三节 发票管理制度 255
第四节 税务检查制度 260
第五节 税务稽查制度 262
第十三章 税款征收制度 267
节 税款征纳主体
^ 收 起
编 税法基本原理
章 税与税法 3
节 税的概念和根据 3
第二节 税法的概念和调整对象 8
第三节 税法的价值和理念 11
第四节 税法的地位 14
第五节 税法的功能与作用 16
第二章 税法要素和税法渊源体系 21
节 税法要素的含义与种类 21
第二节 税法行为规范 22
第三节 税法基本原则 25
第四节 税法渊源 34
第五节 税法体系 37
第三章 国家税权与纳税人权利 41
节 税收法律关系 41
第二节 税权的概念和基本权能 45
第三节 税收管辖权 48
第四节 纳税人权利 67
第四章 税法的产生与发展 77
节 中国古代税法的产生和历史沿革 77
第二节 外国现代税法的产生和演变 80
第三节 中华人民共和国税法制度的建立和发展 82
第二编 税收实体法制度
第五章 增值税法制度 95
节 增值税法概述 95
第二节 增值税的纳税主体 101
第三节 增值税的征税范围 102
第四节 增值税的税率 104
第五节 增值税应纳税额的计算 108
第六节 增值税的优惠和出口货物退（免）税 112
第七节 增值税的纳税地点和纳税期限 118
第六章 消费税法制度 121
节 消费税法概述 121
第二节 消费税的纳税主体和征税范围 124
第三节 消费税的税目与税率 126
第四节 消费税应纳税额的计算 129
第五节 消费税的征收管理制度 131
第七章 关税法律制度 135
节 关税制度概述 135
第二节 进出口关税制度 138
第三节 船舶吨税制度 147
第八章 个人所得税法律制度 151
节 个人所得税法概述 151
第二节 个人所得税的纳税主体 156
第三节 个人所得税的征税对象与税率 158
第四节 个人所得税的应纳税额计算 160
第五节 个人所得税法规定的税收优惠制度 166
第六节 个人所得税法的扣缴和申报制度 167
第九章 企业所得税法律制度 173
节 企业所得税法概述 173
第二节 企业所得税法的产生和发展 175
第三节 企业所得税的纳税主体和征税对象 177
第四节 企业所得税的税率和应纳税额的计算 179
第五节 企业所得税法规定的税收优惠 189
第六节 企业所得税法规定的纳税管理 195
第七节 企业所得税法规定的特别纳税调整制度 197
第八节 企业所得税法规定的申报与缴纳制度 202
第十章 财产与行为税法律制度 205
节 房产税法 205
第二节 契税法 208
第三节 车辆购置税法 211
第四节 车船税法 213
第五节 印花税法 216
第六节 城市维护建设税法 221
第七节 烟叶税法 223
第十一章 环境资源与土地税法律制度 228
节 环境保护税法 228
第二节 资源税法 235
第三节 城镇土地使用税法 241
第四节 土地增值税法 243
第五节 耕地占用税法 245
第三编 税收征收管理法律制度
第十二章 税务管理制度 251
节 税务登记制度 251
第二节 账簿和凭证的管理制度 254
第三节 发票管理制度 255
第四节 税务检查制度 260
第五节 税务稽查制度 262
第十三章 税款征收制度 267
节 税款征纳主体
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徐孟洲，湖南益阳人，法学博士，中国人民大学法学院二级教授、博士生导师，中国人民大学财税法研究所所长，兼任中国法学会财税法学研究会顾问、中国法学会商业法学研究会常务副会长、中国法学会银行法学研究会副会长、中国法学会经济法学研究会监事长、中国法学会立法学研究会常务理事、财政部法律顾问、审计署法律顾问、北京市委法律专家库成员、北京市经济法学会会长等社会职务。主持国家社科基金“财税法律制度改革与完善研究”、*“财政转移支付立法问题研究”等、省部级科研项目20多项，出版《耦合经济法论》《财税法律制度改革与完善研究》《中国税收执法基本问题》《税法原理》《税法学》等著作，参与我国《预算法》《个人所得税法》《企业所得税法》《税收征收管理法》《财政转移支付法》等多部法律的起草、修订和论证工作。徐阳光，湖南平江人，法学博士、博士后，中国人民大学法学院教授、博士生导师，中国人民大学财税法研究所副所长，兼任中国法学会财税法学研究会副秘书长、北京市破产法学会副会长兼秘书长、北京大学财经法研究中心预算法研究室主任等社会职务。主持国家社科基金“政府间财政关系之法治化研究———以财政转移支付立法为重点”“破产法视野中的财税问题研究”和司法部“预算法修改与预算国家的构建研究”等多项、省部级科研项目，出版学术专著《财政转移支付制度的法学解析》《政府间财政关系法治化研究》等，参与我国《财政转移支付法》《税收征收管理法》《个人所得税法》等多部法律的起草、修订和论证工作。
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本教材为普通高等教育*“十二五”规划教材之一，体系上分设三编，共十五章。*编为“税法基本原理”，对税法体系中的基本范畴、基本原则、法律渊源、税法要素、国家税权、纳税人权利以及税法的产生和发展等基本内容进行了全面的阐述，为独著研习税法提供基础理论的支撑。第二编为“税收实体法律制度”，将我国现行有效的18个税种分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源与土地税五个类别，按照税法要素的体系进行了深入浅出的介绍。第三编为“税收征收管理法律制度”，主要介绍我国税务管理制度、税款征收制度、税务代理制度等基本内容。
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