尽职免责：银行信贷风险精准问责的逻辑与实务

　　前言
　　篇　基础篇
　　第1章　老话题与新问题 / 2
　　1.1　时代的呼唤 / 3
　　1.2　对终身问责制的反省 / 6
　　1.3　问责现实的改进 / 10
　　1.4　本书主要内容与分析思路 / 13
　　第2章　信贷风险问责的特殊性 / 18
　　2.1　经营风险是银行经营管理的本质和精髓 / 19
　　2.2　信贷人员的类职业专家特征 / 21
　　2.3　贷款损失与经济赔偿的非对等性 / 25
　　2.4　银行作业模式对问责的影响 / 29
　　第3章　免责的前提是尽职 / 32
　　3.1　寻求尽职的定义 / 32
　　1. 具备专业胜任能力 / 35
　　2. 谨慎履行注意义务 / 35
　　3. 恪守职业道德 / 37
　　3.2　注意义务的履行是尽职的判断核心 / 38
　　1. 义务与注意义务 / 38
　　2. 注意义务的履行 / 42
　　3.3　理性人与谨慎人标准 / 46
　　3.4　合理调查与合理信赖 / 51
　　第二篇　框架篇
　　第4章　归责原则与责任构成要件 / 58
　　4.1　归责原则的概念与意义 / 59
　　1. 归责原则的概念与体系 / 59
　　2.归责原则的属性与意义 / 60
　　3. 归责原则与归责事由体系 / 61
　　4.2　过错责任原则 / 63
　　1.过错责任原则的含义与特征 / 63
　　2.过错责任的功能 / 66
　　4.3　过错责任的一般构成要件 / 68
　　4.4　辅助应用原则 / 73
　　1.危险责任原则 / 74
　　2.雇主责任原则 / 76
　　第5章　违规行为的本质与认定 / 81
　　5.1　作为与不作为 / 82
　　5.2　对注意义务的违反 / 84
　　5.3　违规行为的本质属性 / 90
　　5.4　违规行为的认定 / 94
　　第6章　因果关系的认定与检验 / 100
　　6.1　因果关系的概念与特征 / 100
　　6.2　因果关系的认定理论 / 103
　　1.条件说 / 103
　　2.原因说 / 104
　　3.相当因果关系说 / 106
　　4.法规目的说 / 108
　　5.事实上的因果关系与法律上的因果关系 / 109
　　6.3　因果关系的检验规则 / 110
　　1.事实上因果关系的检验 / 110
　　2.法律上因果关系的检验 / 114
　　3.因果关系的表见证明 / 117
　　6.4　介入因素与因果关系 / 118
　　1.介入因素与因果关系复杂性 / 118
　　2.介入原因与因果关系中断 / 121
　　3.多因一果与原因力比较 / 123
　　第7章　过错的分类与认定 / 125
　　7.1　过错的概念和特征 / 125
　　7.2　责任能力是过错认定的前提 / 128
　　1.不具备专业胜任能力即过错 / 129
　　2.不知规范即过错 / 129
　　7.3　过错的形态与认定 / 131
　　1.故意 / 131
　　2.过失 / 132
　　3.过错的认定 / 133
　　7.4　问责目的下过错的适用分类 / 136
　　7.5　受害人过错与过错的否定 / 139
　　第8章　经济赔偿金额的确定 / 141
　　8.1 贷款损失与纯经济损失 / 142
　　1.贷款损失或损害事实 / 142
　　2.纯经济损失 / 144
　　8.2 轻微损害不予赔偿 / 148
　　8.3 雇员赔偿责任的特殊性 / 150
　　8.4 雇员赔偿责任的承担 / 153
　　1.对因故意所致贷款损失承担全部赔偿责任 / 153
　　2.对因重大过失所致贷款损失承担赔偿责任 / 154
　　3.对因一般过失所致贷款损失免除承担赔偿责任 / 156
　　8.5 经济赔偿金额的实务确定 / 157
　　第9章　银行自由裁量权的空间 / 166
　　9.1　责任构成要件的弹性规则 / 167
　　9.2　重大性/重要性的认定 / 169
　　9.3　尽职判断标准 / 171
　　9.4　一二道防线责任的分摊 / 177
　　第10章　信贷人员的问责抗辩 / 181
　　10.1　损害事实不存在或损害轻微 / 183
　　10.2　“违规阻却事由”的存在 / 184
　　1.以应有的谨慎履行了注意义务 / 184
　　2.银行自甘风险与受害人同意或承诺 / 185
　　3. 信赖原则 / 187
　　4.紧急避险与自助行为 / 190
　　5.抵制无效与受胁迫 / 192
　　10.3　因果关系不成立 / 192
　　1.不谨慎行为与损失的形成没有因果关系 / 193
　　2.第三人行为 / 194
　　10.4　不存在过错或过错程度较轻 / 196
　　1. 不可抗力 / 196
　　2. 意外事件 / 198
　　3.无心之过 / 198
　　4. 银行与有过失 / 200
　　5.过错程度较轻 / 202
　　10.5　其他抗辩理由 / 203
　　1.雇主责任 / 203
　　2. 吹哨示警 / 205
　　3. 创新包容 / 206
　　4.时效消灭 / 207
　　第三篇　建议篇
　　第11章　问责实务的困惑与反思 / 210
　　11.1　尽职认定的困难来源 / 210
　　1.尽职具有程度上的不同 / 211
　　2.尽职既具体又抽象 / 212
　　3.尽职既客观又主观 / 213
　　4.尽职是态度与能力的结合 / 214
　　5. 尽职与合规的异同 / 214
　　6.尽职不是对风险的担保 / 215
　　11.2　几种问责实务的反思 / 216
　　1.出风险即问责 / 216
　　2.违规即问责 / 217
　　3.签字即问责 / 218
　　4.提示风险即免责 / 219
　　11.3　审计的后见之明与先知幻觉 / 220
　　11.4　问责归因的简化框架 / 221
　　第12章　尽职免责实践改进建

　　崔　宏高级会计师，注册资产评估师、注册会计师（非执业会员）。中国人民大学会计学专业博士，清华大学经济管理学院工商管理博士后。主要研究方向为金融资产与抵押评估、企业融资理论与实务、公司治理与会计信息、注册会计师审计等。在《管理世界》《审计研究》等杂志发表论文100余篇，出版和翻译（合作）著作5部，参与和主持国家自然基金项目、*人文社会科学重点研究基地重大项目、博士后基金项目、财政部研究项目等课题10余项。著有图书《财务报表阅读与信贷分析实务》《信贷的思维与洞见：客户经理进阶10讲》《尽职免责：银行信贷风险精准问责的逻辑与实务》等。具有注册会计师审计和资产评估工作经验，曾在国有控股大型商业银行总行从事资产负债管理工作，现就职于某股份制商业银行。。主要研究方向为金融资产与抵押评估、企业融资理论与实务、公司治理与会计信息、注册会计师审计等。在《管理世界》《审计研究》等杂志发表论文100余篇，出版和（合作）翻译著作5部，参与和主持国家自然基金项目、*人文社会科学重点研究基地重大项目、博士后基金项目、财政部研究项目等课题10余项。著有图书《财务报表阅读与信贷分析实务》《尽职免责：银行信贷风险精准问责的逻辑与实务》等。具有注册会计师审计和资产评估工作经验，曾在国有控股大型商业银行总行从事资产负债管理工作，现就职于某股份制商业银行。

　　通过建立尽职免责机制，纠正实务中对失职追责的畸重，将广大信贷人员从终身问责制的传统制度下解放出来，不仅能打通中央政策落地实施的“后一公里”，更能激励新时代银行人干事创业的内在动力。
　　尽职免责与失职追责是精准问责的一体两面。强调免责绝不是不要追责，而是要在公平的原则下，科学合理界定信贷人员的责任。不是所有的风险或损失，都是信贷人员的错，有一部分是银行自身应该承担的责，信贷人员只应承担过错责任。
　　本书提出适合信贷风险问责构成要件的“4 1”要素式的复合分层立体结构，既为银行实施问责工作提供框架指引，也为信贷人员抗辩提供基本遵循，从而建立起一个逻辑自恰的框架体系，力争通过正本清源，助力精准问责的落地施行。
　　本书分为三大部分。
　　部分基础篇（第1~3章），还原历史背景与现实需求，深刻揭示商业银行信贷风险问责的特殊性，并提出尽职的定义与认定标准。
　　第二部分框架篇（第4~10章），首先提出适合信贷风险问责的过错责任原则与构成要件，围绕“4 1”要素式的复合分层立体结构，逐个分析违规行为、因果关系、过错，以及经济处罚金额的确定方法与信贷人员的问责抗辩事由，并为银行问责实践中自由裁量权的行使提供必要的规则和原则约束，从而建立起一个基本自洽的框架体系。
　　第三部分建议篇（第11~12章），属于前述理论的应用与政策建议，重点探讨尽职认定的实务困惑来源，对几种常见的问责实务做法进行反思，并对实务操作中的责任认定和问责归因，进行流程归纳。后，基于信贷风险问责的规范化和精准化，在商业银行层面，针对问责实践的改进提出若干政策建议。
　　本书不是一本纯粹的法律书，也不是一本纯粹的金融书，而是着眼于当前信贷风险精准问责的实践需要，特别是建立健全尽职免责机制，基于实务目的而作。