信托税收法律制度研究

　　第一章　绪论
　　第一节　研究背景和研究意义
　　第二节　研究重点和创新之处
　　第二章　我国信托和信托税收法律制度的发展概况
　　第一节　信托制度的源流
　　第二节　我国信托制度演进
　　第三节　我国信托税收法律制度现状
　　第三章　我国信托所得税法律制度的构建
　　第一节　信托所得税的内涵和特征
　　第二节　信托各主体所得税纳税义务分配均衡的评价标准
　　第三节　域外信托所得税法律制度评介
　　第四节　我国信托所得税的规则设计
　　第四章　完善我国信托流转税法律制度
　　第一节　信托课征流转税的历程
　　第二节　营业税改征增值税对信托业的影响
　　第三节　对信托业未来增值税制度的构想
　　第四节　信贷资产证券化的增值税规则审视与优化
　　第五章　其他涉信托税收法律制度的完善与展望
　　第一节　其他涉信托税收法律制度的完善
　　第二节　审慎地宽容：展望未来信托遗产税法律制度
　　第六章　信托避税与反避税的冲突与协调
　　第一节　信托避税之原因与方法考量
　　第二节　信托避税之防范
　　第三节　我国信托反避税现状及立法完善
　　第七章　信托重复课税及其规制
　　第一节　信托重复课税的现状及成因
　　第二节　避免信托重复课税的税法规制
　　第八章　慈善信托的税收优惠及其制度设计
　　第一节　慈善信托及其制度演进
　　第二节　我国慈善信托及其税收制度现状
　　第三节　域外慈善信托各阶段税收立法与实践
　　第四节　我国慈善信托税收激励制度之完善
　　第九章　CRS与个税新法背景下的离岸家族信托与财富传承
　　第一节　从财产隐秘到账户交换：CRS启动税务透明时代
　　第二节　无独有偶：个税新法挤压离岸信托避税空间
　　第三节　优化反避税规则：整合“合理商业目的”与“经济实质原则”
　　第四节　渐进的税收透明化激励财富合规传承
　　第十章　房地产投资信托基金课税规则审视与制度优化
　　第一节　REITs的含义、类型与特征
　　第二节　我国REITs产品征税现状
　　第三节　案例分析：以BS房地产投资信托基金税负为例
　　第四节　域外REITs税收政策
　　第五节　完善我国REITs税收制度的建议
　　参考文献

　　郝琳琳，北京工商大学教授，财税法研究中心主任，中国财政科学研究院博士后。兼任中国法学会财税法学研究会理事、北京市企业法治与发展研究会副会长、北京市法学会电子商务法治研究会常务理事等。美国佛罗里达大学访问学者。　　发表论文50余篇，10余篇被中文社会科学引文索引收录。完成学术著作《信托所得课税法律问题研究》（法律出版社）等5部；合著《税收法律实务》（第一作者）（北京大学出版社），已修订至第五版，其中第二版获北京市高等教育精品教材奖，第五版 获北京市优质本科教材奖；主编、参编其他各种教材7部，其中含1部普通高等教育“十一五”国家级规划教材。主持并完成国家社会科学基金项目、教育 部课题、国家发展和改革委员会课题、北京市哲学社会科学规划项目等多项纵向课题。曾获北京市优秀中青年骨干教师称号，主讲“税法”课程获评国家级一流本科课程。

　　全书共分十章：第一章绪论阐述研究背景、研究意义，研究背景与创新之处。第二、三、四、五章分析信托与信托税收法律制度的现状，尝试构建和完善我国信托所得税法律制度、信托流转税法律制度、其他涉信托税收制度并对未来可能开征的信托遗产税制度进行展望。第六章与第七章分析信托避税和信托重复征税现象并提出防范对策，实质课税原则是构建信托反避税制度的基础，也是克服重复课税困境的对症良药。第八章力图通过设计合理的税收激励制度支持并推动慈善信托的发展；第九章探讨CRS与新《个人所得税法》背景下的家族财富传承；第十章审视房地产投资信托基金课税规则并提出制度优化建议。